Überleitungsrechnung und außerbilanzielle Korrekturen zur Steuererklärung | Bilanzsteuerrecht 3/6

In unserem dritten Video zum Bilanzsteuerrecht sprechen wir über die Überleitungsrechnung und außerbilanzielle Korrekturen. Die Überleitungsrechnung ist die nach gesetzlichen Normen erstellte Dokumentation von Korrekturen zur Handelsbilanz, wenn aufgrund steuerrechtlicher Vorgaben ein Abweichen von der Handelsbilanz erforderlich ist. So vermeidet man eine separate Steuerbilanz. Bei Änderungen, für die keine Buchung möglich ist, kommen außerbilanzielle Korrekturen hinzu.
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0:00 Einleitung & Intro
2:17 Überleitungsrechnung
9:00 Fazit & Kontakt
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Prof. Dr. Juhn studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist Christoph Juhn seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
Die Kanzlei JUHN Partner hat sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Christoph Juhn und sein Team mit Standorten in Bonn und Köln erstellen für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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[@juhnsteuerberater]

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[@hojikkorjiev8025]

💪🏻👍🏻

[@Syrius12345]

So ganz habe ich den Unterschied zwischen der Erfassung der außerbilanziellen Korrekturen in der StB und Steuererklärung nicht verstanden. Könnten Sie das eventuell mit anderen Worten wiedergeben?

[@t4hiphop]

die außerbilanziellen Korrekturen erfolgen wie der Name es sagt, außerhalb der Bilanz, sodass sich der Gewinn lt. Bilanz entsprechend verändert.

[@peters2404]

In dem Video wird nicht erklärt wie die überleitung funktioniert. Also man bekommt kein schema an die Hand.

[@Syrius12345]

@@peters2404 Ja, voll schade halt..

[@peters2404]

@@Syrius12345 gibt mal in der youtubesuche überleitungsrechnung handelsbilanz und steuerbilanz erstellen, da gibt es drei schöne videos. Gruss

[@DerBuchhalter]

@@Syrius12345 es wäre vielleicht hilfreich, die Grundlogik der Buchführung zu verstehen, bevor man sich an die Bilanzierung und die Gewinnermittlung ran wagt. Es ist eigentlich nicht schwer zu verstehen. Innerbilanzielle Korrekturen hat man meistens bei Ansatz- oder Bewertungsdifferenzen z. B. Drohverlustrückstellung darf in der Steuerbilanz nicht gebildet werden, also muss eine innerbilanzielle Korrektur erfolgen. Bei nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben (§ 4 (5) EStG) kann keine innerbilanzielle Korrektur in der Steuerbilanz erfolgen, da die Buchungslogik der Buchführung das nicht zulässt (es wurden z. B. in der Handelsbilanz Geschenke über 35 € gebucht = Geschenke an Bank; wie soll in der Steuerbilanz eine innerbilanzielle Korrektur erfolgen? Man kann den Bankbestand ja nicht verändern und es gibt kein anderes Gegenkonto, daher erfolgt die Korrektur außerbilanziell) Wie gesagt, erstmal Buchführung verinnerlichen und der Rest kommt mit der Zeit..