Private Immobilien an GmbH & Co. KG verkaufen (doppelte Abschreibung nutzen)
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- Опубліковано 8 сер 2024
- Unser Video bietet eine detaillierte Anleitung für Privatpersonen mit Immobilienvermögen, wie sie ihre Immobilien an eine GmbH & Co. KG veräußern können und von der doppelten Abschreibung profitieren. Wir führen durch den gesamten Verkaufsprozess, behandelt relevante rechtliche und steuerliche Aspekte und konzentrieren uns insbesondere auf die Nutzung der doppelten Abschreibung. Ziel ist es, ihnen zu vermitteln, wie sie durch steueroptimierte Verkaufsstrategien finanzielle Vorteile erzielen können.
0:00 Einleitung & Intro
1:21 Immobilienverkauf an GmbH & Co. KG
2:36 Erneute Abschreibung der Immobilien
4:46 Weitere Optimierungen das Immobilienvermögen
7:54 Fazit & Kontakt
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Prof. Dr. Juhn studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist Christoph Juhn seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
Die Kanzlei JUHN Partner hat sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Christoph Juhn und sein Team mit Standorten in Bonn und Köln erstellen für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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JUHN Partner GmbH
Steuerberatungsgesellschaft
Im Zollhafen 24
50678 Köln
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Wie hoch sind a) die Strukturkosten pro Jahr und b) die Einmalkosten für die Überführung in die Struktur?
Sie sprechen von Verkauf an GmbH & Co. KG. Stattdessen Einbringung zum Teilwert müsste da doch auch gehen?
Bei einer Einlage nach § 6 Abs. 1 Nr. 5 EStG in ein Betriebsvermögen vermindert sich die AfA-Bemessungsgrundlage um die bislang im Privatvermögen in Anspruch genommene AfA. Die nach der Einlage absetzbaren jährlichen AfA-Beträge fallen daher entsprechend geringer aus. Bei Veräußerung passiert das nicht.
Wie immer ein sehr gutes Video:)
Was wäre denn ein Gutes Modell für Eigentümergesellschaft die aus mehreren Geschwistern besteht?
Würde bei der Entprägung nicht die Besteuerung der stillen Reserven anfallen? Die ja nach 2 Jahren je nach Marktlage durchaus beträchtlich sein können
Wenn der Mandant die KG behält und an die Kinder oder an ein Kind vererbt, welchen Einfluss hat das auf die Erbschaftsteuer? Ist das dann begünstigtes gewerbliches Vermögen ? Oder ist es besser die Immobilien an die Kinder zu übertragen und der KG den Nießbrauch an den Immobilien zu übertragen, der dann den Wert der Immobilien stark reduziert (wie stark denn es gibt keine restliche statistische Lebenserwartung wie bei Menschen ??)
Wenn die KG den Nießbrauch bekommt, kann man bis zum 18,6fachen der Jahresnettokaltmiete ansetzen.
Beispiel:
NKM p.a.: €72.500
Verkehrswert Immobilie: €1,5m
Wert Nießbrauch: €72.500 * 18,6 = €1,35m
Restwert Immobilie: €150.000
Das schöne daran? Der Eigentümer könnte nun dieses Objekt zum Restwert an eines seiner Kinder gegen ein Verkäuferdarlehen verkaufen, dessen Tilgung endfällig ist. Nach ein paar Monaten erlässt der Verkäufer das Darlehen im Rahmen der ErbSt-Freibeträge vollständig und hat sogar noch einen Freibetrag von €250.000 (zB für andere Immobilien) übrig.
In ein paar hundert Jahren hat sich das alles gelohnt...
Tolles Konzept für die Optimierung der laufenden Besteuerung. Doch wie soll die GmbH & Co. KG/die Immobilien ErbSt-frei auf die Erben übergehen?
Das wäre im Einzelfall zu klären. Sehr gerne können wir dies in einem Erstberatungstermin besprechen - Sie erreichen uns unter der 0221 999 832-0.
Viele Grüße
Ihr Team JUHN Partner
Wie hoch sind die Strukturkosten pro Jahr?
Fällt die Grunderwerbssteuer bei diesem Konstrukt an?
Wenn ich das erwirtschaftete Geld dann wieder privat nutzen möchte, fällt dann die Kapitalertragssteuer an?
Hallo, ich halte meine Immobilie in einer GmbH& Co KG, daher kann ich dazu was sagen. Grunderwerbsteuer ist bei der Einbringung ins Betriebsvermögen nicht angefallen.
Und da die GmbH& Co KG als PERSONENGesellschaft gilt ( die GmbH ist ja nur Komplementärin), kann jederzeit eine Entnahme des Geldes vorgenommen werden. Da fällt keine Kapitalertragsteuer an, es wird alles auf privater Ebene mit eigenem Steuersatz versteuert.
Beste Grüße.
Hallo Fabian,
ich überlege es auch so zu machen. Im Grundbuch ändert sich nichts oder? Ich stehe weiter als Privatperson drin?
Ich habe noch einen laufenden Kredit auf der Immobilie den ich gern behalten würde, hast du damit auch Erfahrungen gemacht? Danke dir!
@@lanciathesis5014 Bei mir ist Eigentümerin die GmbH & Co. KG, die steht auch im Grundbuch. Nach meinem Verständnis geht das auch nicht anders. Aber frag da lieber nochmals eine Steuerfachkraft.
Danke dir!
Wie hoch sind denn die Strukturkosten pro Jahr?
Muss man nicht auf den Immobilienverkauf ~25% Kapitalertragssteuer zahlen
Ist der Verkauf an die Gmbh & Co KG nicht Grunderwerbsteuersteuerpflichtig ?
ich glaube, der Verkauf an eine Personengesellschaft wird nicht mit Gr.Erw.Steuer belastet, VK an eine GmbH schon! Aber das wird Herr Juhn sicherlich noch besser wissen, oder?
Nicht in 2023. Aber ab 2024 könnte das GrEStG da eine Verschlechterung eintreten.
Wie es aussieht, wird es wohl zumindest bis Ende 2024 eine Übergangslösung geben und der Verkauf auch weiter Grunderwerbsteuerfrei bleiben. Am 12.12.23 muss dazu allerdings noch der Bundesrat zustimmen.
Mag das Einfamilienhaus meines Großvaters abkaufen und zu einer Stiftung umwandeln, macht dass Sinn?! Soll ich am besten zu Ihnen lieber Juhn?!
Lieber nicht.Diese Kanzlei ernährt einen riesigen Wasserkopf.Sein Honorar würde wahrscheinlich den Wert des Einfamilienhauses übersteigen.
Stimmt, dann hab ich da noch eine Villa. Reicht das?!@@toddyleinmuh6034
Warum in eine Stiftung umwandeln? Welchen Wert hat das Einfamilienhaus?
Dann lass Mandanten für unter 1mio Umsatz zu ich bin mit 300000€ am arsch bei dir