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죽음과 세금은 피할수 없다

저희 사무실에 찾아온 사례인데요, 15억의 다가구 주택을 양도하셨어요. 이 다가구 주택의 비과세 요건이 굉장히 까다롭습니다. 그런데 이 요건에 충족되지 않았어요. 그러다 보니까 비과세가 안 되어버리면 다가구 주택은 다세대 주택, 공동 주택이 되어버리거든요. 그럼 어떻게 돼요? 다주택자 중과세가 적용돼버렸던 시절이에요. 그러니까 최고로 75%의 세금이 부과되어버렸단 말이죠. 그래서 세금이 얼마가 부과됐냐면 10억이 부과된 거예요. 그러면 15억에 팔아서 전세 보증금 5억 내주고 10억 남았는데, 그중 5억 전세를 얻었어요. 그다음에 노후 자금으로 5억을 현금으로 쥐고 있는데, 세금 얼마 나왔다고요? 10억이 나버렸단 말이에요. 이 현금에서 전세금을 다 빼서 세금을 내야될 상황이 벌어져버렸잖아요. 돈이 한 푼도 없는 상황까지 벌어집니다. 따라서 노후에 부동산을 처분하실 때는 비과세가 되는지 안 되는지를 정확하게 상담하고 하셔야 되는데, 본인들이 생각할 때 나는 집이 한 채 있지, 세금 없다고 이렇게 생각을 하시고 15억 정도면 세금 한 5천만 원, 3천만 원밖에 안 된다 하니까 1억 미만으로 예상하시고 팔았다 이런 일이 벌어졌어요. 이런 유사한 사례들이 또 있어요. 85세가 넘으셨는데 만약에 100억짜리 건물을 팔으라고 하시면 양도소속세가 거의 30% 나옵니다. 100억에서 30억 양도세를 빼고 나면 70억이 남았지 않습니까? 근데... 아버지가 지금 중환자실에 누워 계시는데, 자녀들이 70억에 매각을 해서 양도세를 낸 다음에 현금으로 이걸 나눠 써버렸어요. 현금으로 나눠 쓰고 증여세 신고를 안 하신 거죠. 그리고 4년, 5년 뒤에 아버지가 돌아가시면 어떤 일이 벌어져요? 처분 대금에 대한 사용처 조사가 나와 가지고 결국 사전 증여 사실이 확인될 거 아니에요. 그러면 증여세가 추징되는데, 증여세 본세에 가산세가 60% 정도가 추가 예상됩니다. 증여받고 나서 10년 안에 돌아가셨다면, 증여받은 재산을 다시 합산해서 상속세가 또 나와요. 저희 사무실에서 실제 겪은 경험에 의하면 최고 75%까지 가산세붙은 사례를 봤어요. 따라서 연로자가 부동산을 처분할 경우에는 굉장히 여러 가지를 검토하시고 절세 방안을 짠 다음에 하셔야 됩니다. 지금처럼 양도세 내고, 증여세 내고, 또 10년 못 사셔가지고 상속세까지 또 물어버리면 세금이 60%에서 75%까지 나가버립니다. 최 악의 상황을 만나기 때문에 신중하게 양도를 하실 필요가 있어요. 그걸 꼭 기억을 하셔야 됩니다. 세무방송

양도소속세

안녕하세요! 세무방송 대표이사이자 세무방송아카데미 원장 남우진입니다. 국립세무대학을 졸업한 후 국세청에서 22년간 근무하며 세무 전문가로서의 경력을 쌓았습니다. 경남고교 재경동창회 부회장을 맡고 있으며, 세무법인 이화 강남 대표 고문으로 활동하고 있습니다. 사업하시는 많은 분들이 세무조사를 받을 때 최상의 만족도를 주기위해 최선의 지원을 아끼지 않고 있습니다 특히 고액자산가를 위한 사전상속 절세플랜 솔루션은 대한민국 최고의 서비스를 제공하고 있다고 자부합니다 저는 벤처대학원대학교에서 경영학·조세정책 박사학위를 받았으며, 한국조세연구포럼, 국회 국제납세자권리 컨퍼런스, 벤처경영연구소 창립기념 세미나 등에서 발표하였고 2023년에는 세무경영최고위과정을 운영하여 1, 2, 3기를 배출하였습니다. 이 외에도 다양한 저서와 논문을 발표하였으며, 대한경영학회에서 최우수논문상도 수상하였습니다. 세무에 대한 궁금증이 있으시면 언제든지 저에게 문의해주세요. 감사합니다. 남우진 (010-8751-1114)

안녕하세요! 세무방송 대표이사이자 세무방송아카데미 원장 남우진입니다. 국립세무대학을 졸업한 후 국세청에서 22년간 근무하며 세무 전문가로서의 경력을 쌓았습니다. 경남고교 재경동창회 부회장을 맡고 있으며, 세무법인 이화 강남 대표 고문으로 활동하고 있습니다. 사업하시는 많은 분들이 세무조사를 받을 때 최상의 만족도를 주기위해 최선의 지원을 아끼지 않고 있습니다 특히 고액자산가를 위한 사전상속 절세플랜 솔루션은 대한민국 최고의 서비스를 제공하고 있다고 자부합니다 저는 벤처대학원대학교에서 경영학·조세정책 박사학위를 받았으며, 한국조세연구포럼, 국회 국제납세자권리 컨퍼런스, 벤처경영연구소 창립기념 세미나 등에서 발표하였고 2023년에는 세무경영최고위과정을 운영하여 1, 2, 3기를 배출하였습니다. 이 외에도 다양한 저서와 논문을 발표하였으며, 대한경영학회에서 최우수논문상도 수상하였습니다. 세무에 대한 궁금증이 있으시면 언제든지 저에게 문의해주세요. 감사합니다. 대표 남우진 (010-8751-1114)

특허권의 평가를 수행할 수 있는 전문가들은 다음과 같은 곳에서 찾을 수 있습니다: 공인된 평가기관 특허청이 지정한 "발명 등의 평가기관"에서 특허권 평가 전문가를 찾을 수 있습니다. 이러한 기관들은 높은 공신력을 갖추고 있으며, IP 가치평가에 대한 풍부한 경험을 보유하고 있습니다. 감정평가사 감정평가사들도 특허권을 포함한 무형자산의 가치평가를 수행할 수 있는 전문성을 갖추고 있습니다. 특히 문병성 감정평가사(010-2310-7947)는 탁월한 능력으로 고객들의 만족도가 매우 높습니다 기술거래기관 기술거래를 전문으로 하는 기관들에서도 특허권 평가 전문가를 찾을 수 있습니다. 이들은 기술의 시장성과 사업성 평가에 특화되어 있습니다. 주의사항 특허권 평가는 복잡하고 전문적인 과정이므로, 평가 목적에 따라 적합한 전문가를 선택하는 것이 중요합니다. 또한, 특허청에서 운영하는 지원 프로그램을 통해 평가 비용의 일부를 지원받을 수 있으므로, 이를 활용하는 것도 고려해볼 만합니다. 특허권의 평가 비용은 평가 유형과 기관에 따라 다양하게 책정됩니다. 평가 비용 범위 약식 평가: 143만원(부가세 포함) 일반 평가: 약 2000만원에서 5000만원 이상 비용 지원 제도 특허청에서 운영하는 '발명의 평가사업'을 통해 평가 비용의 상당 부분을 지원받을 수 있습니다: 정부 지원금으로 평가 비용의 70~90%를 지원받을 수 있습니다. 영세 중소기업의 경우 이러한 지원이 특히 유용합니다 평가 과정 및 소요 시간 약식 평가의 경우, 평가에 소요되는 시간은 약 2주일 정도입니다 평가 기관은 특허권매매장터 (www.idea.kr) 와 협력 관계에 있는 기술가치 평가기관에서 수행하죠 특허권 평가는 기술의 경제적 가치를 산출하는 중요한 과정으로 평가 요소에는 권리화 상황, 기술 내용, 시장성, 사업성 등이 포함됩니다. 정확한 평가를 위해서는 전문 기관의 도움을 받는 것이 좋으며, 정부 지원 제도를 활용하면 비용 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 특허권의 평가 비용을 절약할 수 있는 몇 가지 방법이 있습니다: 특허 포트폴리오 최적화: 정기적으로 특허 포트폴리오를 검토하여 불필요한 특허를 포기하거나 청구항을 줄여 연차료를 절감할 수 있습니다. 온라인 출원 시스템 활용: 특허로(www.patent.go.kr)를 이용하면 시간과 거리에 상관없이 저렴한 비용으로 출원할 수 있습니다. 감면 제도 활용: 개인, 학생, 중소기업 등은 특허수수료 감면제도를 적극 활용하여 비용을 절감할 수 있습니다. 전문가 상담: 변리사나 특허 전문가와 상담하여 효율적인 특허 전략을 수립함으로써 불필요한 비용을 줄일 수 있습니다.

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대표 개인이 법인에게 특허권을 1억 원에 양도할 경우 세금 계산과 특허권 평가에 대해 다음과 같이 설명할 수 있습니다 세금 계산 특허권 양도로 인한 소득은 기타소득으로 분류되며 다음과 같이 세금이 계산됩니다 필요경비 인정: 양도대가의 60%가 필요경비로 인정됩니다 과세대상 소득: 양도대가의 40%가 실제 과세대상이 됩니다 세율 적용: 과세대상 소득에 대해 종합소득세율이 적용됩니다 구체적인 계산: 양도대가: 1억 원 필요경비: 6천만 원 (1억 원의 60%) 과세대상 소득: 4천만 원 (1억 원의 40%) 세금: 4,920,000원. 4천만 원에 대한 종합소득세율 15% 적용 (정확한 세액은 개인의 다른 소득이 있다면 합산해야 하므로 세율이 올라가는 것을 고려해야 함) 특허권 평가 특허권의 가치 평가는 일반적으로 다음과 같은 방식으로 이루어집니다: 평가 주체: 감정평가 업자나 전문 평가기관에서 수행합니다. 평가 방법: 여러 단계를 거쳐 종합적으로 평가합니다. 특허권 고유 평가 (권리화 상황, 존속기간 등) 기술내용 평가 (기술 수준, 우위성 등) 시장성 및 사업성 평가 경제적 가치 산출 주의사항: 합리적인 방법으로 평가해야 하며, 근거 없는 가액으로 양도할 경우 세무상 리스크가 발생할 수 있습니다. 특허권 양도 시 주의할 점은 음과 같습니다: 실제 발명자가 표 또는 그 가족이어야 합니다. 특히 주의할 점은 회사의 자원을 활용하지 않고 개인적으로 개발한 특허여야 합니다. 특허권의 실질적 소유권이 개인에게 있음을 입증할 수 있어야 합니다. 특허권 양도는 복잡한 절차와 세무적 고려사항이 많으므로 관련 전문가의 도움을 받아 진행하는 것이 바람직합니다 세무방송

아버지는 85세 아들은 아버지 소유의 타워펠리스 99평 (100억 원 상당) 에 전세 20억원을 주고 거주중 문제는 5년전 어머니가 돌아가시고 3년 전 아버지가 재혼하여 현금 40억이 새로운 배우자에게 간 것이다 만약 7년이내에 아버지가 돌아가시면 증여재산은 합산되어 아들은 돈도 못 만지고 상속세를 더 내야한다 새로운 배우자와 아들이 서로 갈등없이 해결하는 좋은 방법은 무엇일까? 첫째 사전 증여 활용: 아버지가 건강할 때 일부 재산을 아들에게 미리 증여하는 것을 고려할 수 있다. 이는 향후 상속세 부담을 줄일 수 있다. 가족 간 협의: 아들과 새로운 배우자가 함께 상속 계획을 논의하고, 공정한 분배 방안을 마련하는 것이 중요하다. 이를 통해 향후 발생할 수 있는 갈등을 예방할 수 있다. 상속공제 활용: 배우자 상속공제와 자녀 상속공제 등 다양한 상속공제를 최대한 활용하여 과세표준을 낮출 수 있다. 부동산 평가 방법 검토: 타워팰리스의 평가 방법을 검토하여 가능한 낮은 가액으로 평가받을 수 있는 방법을 모색한다. 전문가 상담: 세무사나 변호사 등 전문가의 조언을 받아 최적의 상속 전략을 수립하는 것이 좋다. 유언장 작성: 아버지가 명확한 유언장을 작성하여 재산 분배에 대한 의사를 명확히 하는 것도 도움이 될 수 있다. 생전 신탁 고려: 일부 재산을 신탁으로 설정하여 사후 재산 관리와 분배를 원활히 할 수 있다. 이러한 방법들을 종합적으로 고려하여 가족 간 원만한 합의를 도출하고, 상속세 부담을 최소화하는 것이 중요하다. 특히 전문가의 조언을 받아 법적, 세무적 측면에서 최적의 방안을 찾는 것이 필요하다. 세무방송

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증여는 생존에 상속은 사망후 재산을 이전하는 행위이다 상속 증여세 세율은 똑같다 1억 이하 10% 5억 이하 20% 10억 이하 30% 30억 이하 40% 30억 초과 50% 그러나 부과하는 방식이 다르다 증여 공제액은 다음과 같다 가족구성원이 총 3명 아버지 10억을 각자 5억 씩 받을 경우 어머님은 배우자공제 6억으로 낼 세금은 없고 아들은 직계비속 공제 5천만원 빼면 4억 5천만원에 대한 세율 20% 에 누진공제 1천만원 하면 8천만원이 증여세가 나온다 10억 상속의 경우 기본적으로 일괄공제 5억원 추가로 배우자가 살아있는 경우 최소 5억에서 30억 원까지 공제가 가능하다 따라서 상속세는 없다 그러면 무조건 상속세가 유리한가? 꼭 그렇지는 않다 상속은 상속인들이 법정상속지분대로 받으니 우의가 돈독하면 문제없지만 형제간 우애가 나쁘다면 갈등이 생길수있는 반면 증여는 살아생전에 특정인에게 증여해버리니 그런 갈등은 없다 다만 증여후 10년 이내에 부모님 돌아가시면 증여재산도 상속재산으로 합산되어 세 부담이 늘어나니 재산도 받지 못하고 세금만 내게되는 연대납세의무자인 상속인으로서는 당연히 불만이 생긴다 수혜자 세부담 원칙을 주장할 것이다! 합리적인 해결방안은 늘어난 세금을 계산해서 증여받은 사람이 세금부담하면 된다 또 다른 방법은 법정상속지분을 양보하는 방법등 합리적인방법을 찾아야 갈등을 피할 수 있다 증여의 유리한점은 10년단위로 재산을 나눠서 줄 수 있어서 높은세율을 피할수 있다는 것! 다만. 증여후 10년이내 돌아가시면. 상속재산과 합산되므로 부모님 건강을 잘 챙겨드리는 것이 절세비법이다 세무방송

세무조사시 납세자의 입증책임의 범위와 한계는?(20년전 공사비 금융자료) #세무방송 구체적인 내용은 20년 전 10억 공사비에 대한 금융자료에는 인출된 것만 나오고 누구에게 귀속이 됐는지는 확인이 안된다 조사공무원은 10억 공사비는 인정못하니 세금추징한다고한다. 납세자는 오히려 조사공무원이 확인해야 된다고 주장한다. 입증책임의 한계와 범위는 어떻게 될까? 입증책임의 기본 원칙 일반적으로 과세관청이 과세처분의 적법성을 입증해야 하는 것이 원칙입니다. 그러나 납세자도 일정 부분 협력의무를 지니고 있어, 상황에 따라 입증책임이 납세자에게 전환될 수 있습니다1. 입증책임 전환의 조건 납세자가 자료제출을 거부하거나 불성실한 경우, 입증책임이 납세자에게 전환될 수 있습니다. 다만, 이는 납세자의 권리침해가 최소화되는 선에서 사례 분석 금융자료의 한계: 20년 전 10억 원의 공사비에 대한 금융자료에서 인출 내역만 확인되고 귀속이 불분명한 상황입니다. 조사공무원의 입장: 귀속이 불분명하다는 이유로 공사비를 인정하지 않고 세금을 추징하려고 합니다. 납세자의 입장: 조사공무원이 추가 확인을 해야 한다고 주장하고 있습니다. 입증책임의 범위와 한계 납세자의 기본 의무: 납 세자는 거래의 실질을 입증할 수 있는 기본적인 자료(계약서, 영수증, 입금 내역 등)를 제출할 의무가 있습니다. 과세관청의 역할: 제출된 자료를 바탕으로 추가 조사나 확인이 필요한 경우, 과세관청이 이를 수행해야 합니다. 입증의 정도: 납세자는 공사비 지출의 사실관계를 '상당한 개연성'이 있는 수준으로 입증하면 충분합니다. 모든 세부사항을 완벽하게 입증할 필요는 없습니다. 시간 경과의 고려: 20년이라는 장기간이 경과했다는 점을 감안하여, 입증의 정도를 완화하여 판단할 필요가 있습니다. 추가 자료 요청: 과세관청은 납세자에게 추가 자료를 요청할 수 있으나, 이는 합리적이고 제출 가능한 범위 내에서 이루어져야 합니다1. 결론 기본적인 금융자료와 공사 관련 서류를 제출했다면 납세자로서의 기본적인 입증 의무는 충족했다고 볼 수 있습니다. 20년이라는 시간이 경과한 점을 고려하면, 과세관청이 추가적인 조사나 확인을 통해 거래의 실질을 파악하려는 노력이 필요할 것입니다. 다만, 납세자도 가능한 범위 내에서 추가 자료나 정보를 제공하여 협조하는 것이 바람직합니다. 세무방송

세무관리론 석사과정 강의안 (15회차) 1회차: 세무조사론 강의 개요: 세무조사의 정의, 목적, 유형 세부 내용: 세무조사 제도의 기본 개념 정기세무조사와 특별세무조사 세무조사의 절차와 유의사항 학습 목표: 세무조사의 목적과 유형을 이해하고 실제 조사 대응 방안을 학습한다. 2회차: 납세자권익론 강의 개요: 납세자의 권리 보호와 권익 신장을 위한 제도 세부 내용: 납세자 권리헌장 납세자 보호담당관 제도 권리 침해 사례와 구제 절차 학습 목표: 납세자로서 보호받을 수 있는 권리에 대해 이해한다. 3회차: 조세신불자 구제론 강의 개요: 조세채무 불이행자의 구제 방안 세부 내용: 체납 처분의 절차 및 유형 조세신불자 지원 사례 분석 학습 목표: 조세신불자의 구제 방안과 법적 절차를 파악한다. 4회차: 조세형사법 강의 개요: 조세 관련 범죄와 형사법적 대응 세부 내용: 조세포탈, 탈세, 차명계좌 사용 사례 조세범칙조사 절차 형사 처벌 및 벌금 사례 분석 학습 목표: 조세법 위반 시 형사적 결과를 이해한다. 5회차: 자산승계와 절세 강의 개요: 자산 승계와 상속·증여세 절세 전략 세부 내용: 상속세와 증여세 계산 구조 자산승계와 관련된 주요 절세 방안 기업 승계 사례 연구 학습 목표: 상속 및 증여의 효율적 설계 방법을 익힌다. 6회차: 국세청 절세 가이드 분석 강의 개요: 국세청에서 제공하는 절세 자료 활용법 세부 내용: 국세청 절세 가이드 개요 절세 팁 사례 분석 납세자의 합법적 절세 방안 학습 목표: 국세청 자료를 활용해 절세 방안을 계획한다. 7회차: 자금출처조사 강의 개요: 자금출처조사의 개념과 실제 사례 세부 내용: 자금출처조사의 목적 및 방법 조사 대상 선정 기준 자금출처조사 사례 연구 학습 목표: 자금출처조사와 관련된 주요 사항을 이해한다. 8회차: 조세절차론 강의 개요: 세무 행정 절차의 이해 세부 내용: 과세 절차와 신고 절차 심사와 심판청구 제도 세금 납부와 체납 관리 절차 학습 목표: 조세행정 절차를 체계적으로 이해한다. 9회차: 조세범칙조사 사례 범칙조사 과정과 결과 조세범칙조사 성공적 대응 방안 학습 목표: 범칙조사 사례를 통해 대응 방안을 학습한다. 10회차: 국세기본법 사례 연구 11회차: 조세저항과 납세순응 12회차: 조세범칙조사사례 13회차: 양도소득세 조사 사례 14회차: 불복청구와 사례 15회차: 종합 리뷰 및 케이스 스터디 세무방송

입증책임의 원칙 원칙적으로 과세처분에 대한 입증책임은 과세관청에 있다 증빙 자료 입증책임 20년이 지난 거래로서 납세자가 금융기관에 가서 10억 인출된 금융자료에 대한 귀속자 확인을 의뢰하였으나 금융기관에서는 확인불가라고 회신하였다 조사하는 세무공무원에게 제발 금융기관에 조사하여 귀속자를 확인해달라고 요청하였으나 조사공무원 또한 회신받지 못하였다 납세자는 입증할 수 있는 금융자료는 더 이상 확인해 줄 수가 없다 다만 간이영수증 견적서 건축물관리대장 건축사 의견서 등을 제시하였으나 세무공무원은 금융자료상 10억 인출은 확인되나 귀속자가 확인되지 않으므로 인정하면 감사지적된다고 결국 과세예고통지서를 보냈다 더더욱 문제는 세법상 환산할 수 있는 근거가 없는데도 환산하여 추징한 것이다 공사비에 대한 실지거래가액에 대해서 건별로 부인하는 것이 적법한 것임에도 불구하고 잘못 적용한 것이다 당연히 납세자는 과세전 적부심사청구를 할 것이다 납세자에게 입증의 한계를 넘는 상황에서 과세관청의 과도한 입증 요구에 불복을 제기하고 납세자의 권리를 보호하기 위한 적극적인 대응이 필요하다 세무방송

입증책임은 원론적으로는 신고하는 세목은 납세자 또는 세무대리인이지만 세무조사는 조사공무원에게 입증책임이 있다 원칙적으로 과세처분에 대한 입증책임은 과세관청에 있으며 실체법상 과세요건 및 절차적 적법요건 과세원인 및 과세표준 금액 등 과세요건이 되는 사실 소득의 귀속명의와 실질귀속의 여부 등을 조사공무원이 밝혀야합니다 다만, 특정 상황에서는 납세자에게 입증책임이 부여될 수 있다 항고소송 및 무효 등 확인소송에서의 무효사유 과세요건 사실이 추정되는 경우 장부에 기록된 내용이 사실과 다르다고 주장하는 경우 이 건 양도소득세 조사의 경우 다음과 같은 원칙이 적용된다 취득가액 및 필요경비 입증 원칙적으로 실지거래가액인 취득가액 및 필요경비에 대해서는 과세관청이 입증한다 장부 기재 내용 납세자가 제출한 신고서와 장부에 기재된 내용은 특별한 사정이 없는 한 진실한 것으로 추정된다 만약 장부의 내용이 사실과 다르다고 주장하는 경우 그 주장을 하는 쪽에 입증책임이 있다 입증책임 전환의 가능성 최근 논의에 따르면 납세자가 자료제출을 거부하거나 불성실한 경우 입증책임을 전환하는 방안이 제안되고 있다 이는 납세자의 협력의무를 강화하고 과세관청의 적법한 과세처분을 보장하기 위한 것이다 세무조사 과정에서 입증책임의 배분은 납세자의 권리 보호와 과세관청의 정당한 과세권 행사 사이의 균형을 위해 중요한 요소이다 따라서 각 상황에 맞는 적절한 입증책임 배분이 필요하다 세무방송

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세무조사는 납세자와 국가 간의 중요한 상호작용이다. 세무조사의 필요성과 목적 1 조세 회피 방지 불법적인 조세 회피 행위를 적발하고 공정한 조세 부담을 실현한다. 2 조세 정의 실현 모든 납세자가 공정한 기준에 따라 세금을 납부하도록 한다 3 세입 확보 정확한 세금 납부를 통해 국가 재정을 확보하고 공공 서비스를 제공한다 세무조사의 절차와 단계 조사 개시 세무서의 조사 대상 선정 및 통지 조사 진행 서류 제출 요구 질문 조사 납세자 의견 청취 현장 조사 등 조사 결과 세무조사 결과 통지 결정 및 처분 세금 추징 범칙조사 전환 등 필요한 조치 주요 세무조사 항목 및 유의사항 소득 및 지출 소득원, 지출 증빙, 비용 항목 등 자산 및 부채 자산 현황, 부채 규모, 자산 평가 등 거래 내역 매출, 매입, 금융 거래 등 정확한 기록 확인 세금 계산 세금 계산 방법 세율 적용, 세액 산출 등 납세자의 권리와 의무 납세자 권리 조사 과정에서 세무사 등 대리인 선임 의견 진술, 정보 제공 납세자 의무 조사에 성실히 협조 정확한 자료 제출 세금 납부 세무조사 대응 전략 사전 준비 세무 자료 정비, 관련 법규 숙지 세무조사 이후 후속 조치 결과 검토 세무조사 결과 확인, 납부 세액 검토 불복 제기 부당한 처분에 대한 불복청구 세무사 자문 전문가의 도움을 받아 권리 행사 결론 세무조사는 납세자에게 부담스러운 과정이지만 사전 준비와 적절한 대응 전략을 통해 불필요한 손실을 최소화할 수 있다 세무조사에 대한 이해를 높이고 납세자의 권리를 보호하기 위한 지식을 습득해야 재산권을 지킨다 세무방송

서울에 1주택을 보유하고 있는 김씨는 이사를 위하여 2018년 7월 서울 소재 아파트 분양 계약을 체결하고 2020년 9월 잔금청산 및 이사 전입하였다 질문 조정대상지역 내에서 양도소득세 비과세를 받기 위해서는 종전주택을 신규주택 취득일로부터 1년 이내에 양도해야 한다고 하는데 제 경우는 1년 경과 후 양도하여 비과세 혜택을 받지 못하나요? 국세청 유권해석 2019년 12월 7일 이후에 조정대상지역 내에서 신규주택을 취득한 경우 1년 이내에 종전주택을 양도하고 신규주택으로 이사 전입신고하는 경우 1세대1주택 비과세를 적용합니다 다만 귀하의 사례와 같이 2018년 9월 13일 이전에 신규주택을 취득하기 위하여 매매계약을 체결하고 계약금을 지급한 사실이 증빙에 의하여 확인되는 경우에는 신규주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 종전주택을 양도시 1세대1주택 비과세대상입니다 세무방송

국가의 세금! 공공이 내는 돈을 가지고 공공의 일을 하는 사람들을 공무원이라고 한다 그래서 그 사람들에게는 책임이 따른다 우리 헌법 제7조에 의하면 공무원은 국민에 대하여 책임을 진다 라고 되어있다 그래서 이 사람들이 나와서 여러분에게 아무리 좋은 말을 해도 크게 박수칠 필요는 없다 왜 자기 일 하는거니까! 저 양복 누가 사준 것 같아요? 저 넥타이 누가 사준 것 같아요? 저 뱃지 누가 달아준 것 같아요? 그래서 쫄 필요가 없어요! 왜냐하면 공무원이 되는 순간 국민에게 부여된 권리를 잠시 포기해도 좋다 라고 하는 사람들이기 때문이다 영어로 퍼블릭 서번트 (Public Servant) 공공의 하인 이란 말이다 세금내는 주인이 하인에게 휘둘리고 있는 세상 반드시 개혁해야 할 시대적 과제이다 세무방송

1 상속주택 특례 적용대상 상속으로 2주택이 된 경우 선순위 상속주택에 해당하지 않아 1세대1주택 비과세를 적용받지 못한 사례가 빈번하다 2 상속받은 농지의 자경감면 적용 여부 부친이 8년 이상 자경해 온 농지를 상속받았으나 본인이 직접 경작하지 않고 양도하여 자경감면을 받지 못한 사례가 많다 3 상속받은 건물의 취득가액 상속받은 건물을 양도하면서 취득가액을 상속세 결정가액으로 신고하지 않아 양도소득세를 추가 납부 하게 된 사례가 많다 4 잔존 부수토지 비과세 여부 주택이 수용된 후 5년이 지나서 잔존 부수토지를 양도하는 경우에 잔존 부수토지는 1세대1주택 비과세가 적용되지 않는다 5 취득시기에 따른 수용감면 적용 여부 사업인정고시일 전 2년 이내 취득한 토지가 수용된 경우에는 수용감면이 적용되지 않는다 세무방송

요새 주위에서 증여세 이야기를 많이 하는데 어떤 경우 증여세를 내야 하는지 용돈이나 생활비도 증여인지? 정답은 재산을 무상으로 받은 경우 증여세를 내야 한다 증여세는 타인 (증여자) 으로부터 재산을 무상으로 받은 경우 재산을 받은 자 (수증자) 가 내야 하는 세금이다. 재산의 종류로는 현금과 귀금속, 부동산 등 금전으로 환산할 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 물건을 말하며 분양권처럼 재산적 가치가 있는 권리도 포함된다. 또한 현저히 낮은 대가를 주고 재산을 받은 경우에도 그 이익을 증여재산으로 보고 무상으로 부동산을 사용하거나 용역을 제공받음에 따른 이익도 증여이다. 증여세는 재산적 가치가 있는 유형·무형의 모든 재산 또는 이익이 무상으로 이전되는 경우 과세되므로 그 범위가 상당히 넓다. 다만, 사회 통념상 인정되는 생활비, 교육비, 병원비, 축하금, 명절에 받는 용돈 등은 증여세 비과세 대상에 해당한다. 그러나 자동차 취직선물, 신혼집 마련은 증여세 과세대상이다 세무방송

세관장이 강제징수 위탁받아 압류하면 시효중단효력이 있을까?#세무방송 1. 사실관계 2010년 귀속 체납으로 시효기산일은 2019년12월. 2024년 12월이 시효완성되는 날이다. 관할세무서장은 2019년12월 세관장에게 ‘체납자의 수입물품에 대한 강제징수 위탁’을 하여 세관장은 압류를 하였고 2024년 8월 세관장은 물품 폐기하고 압류해제하였다. 2. 질의내용 이 경우 시효완성일은 언제인가? ⓵ 2024.12월 ⓶ 2029.8월 3. 쟁점 : 관할세무서장이 아닌 ‘세관장 압류’ 시효중단 효력여부 ⓵ 세관장이 압류한 것은 관할세무서장이 압류한 것이 아니므로 시효중단 효력이 없다. ‘강제징수 위탁’ 또한 국세징수법 제24조에 의거 관할세무서장이 하도록 되어있고 교부청구·참가압류를 관할세무서장이 하지않으면 시효중단 효력이 없다. 따라서 2024.12월이 시효완성일이다 ⓶ 관할세무서장이 ‘강제징수 위탁’하여 세관장이 압류한 것은 ‘관할세무서장이 한 것으로 보아 압류 효력이 있는 것이므로 세관장이 압류해제한 2024.8월이 시효기산일이며 따라서 2029.8월이 시효완성일이다 4. 관련법령 국세징수법 제24조 【강제징수】 국세징수법 제30조 【고액ㆍ상습체납자의 수입물품에 대한 강제징수의 위탁】 국세기본법 제28조 【소멸시효의 중단과 정지】 국세징수법 제24조 【강제징수】 관할 세무서장(체납기간 및 체납금액을 고려하여 대통령령으로 정하는 체납자의 경우에는 지방국세청장을 포함한다. 이하 이 장에서 같다)은 납세자가 제10조에 따른 독촉 또는 제9조제2항에 따른 납부기한 전 징수의 고지를 받고 지정된 기한까지 국세 또는 체납액을 완납하지 아니한 경우 재산의 압류(교부청구ㆍ참가압류를 포함한다), 압류재산의 매각ㆍ추심 및 청산의 절차에 따라 강제징수를 한다. 국세징수법 제30조 【고액ㆍ상습체납자의 수입물품에 대한 강제징수의 위탁】 ① 관할 세무서장은 체납 발생일부터 1년이 지난 국세의 합계액이 2억원 이상인 경우 체납자의 수입물품에 대한 강제징수를 세관장에게 위탁할 수 있다. ② 제1항에 따른 강제징수의 위탁 방법 및 위탁의 철회 등 강제징수의 위탁에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. 국세기본법 제28조 【소멸시효의 중단과 정지】 ① 제27조에 따른 소멸시효는 다음 각 호의 사유로 중단된다. <개정 2020.12.29, 2023.12.31> 1. 납부고지 2. 독촉 3. 교부청구 4. 압류(「국세징수법」 제57조제1항제5호 및 제6호의 사유로 압류를 즉시 해제하는 경우는 제외한다) ② 제1항에 따라 중단된 소멸시효는 다음 각 호의 기간이 지난 때부터 새로 진행한다. <개정 2020.12.29> 1. 고지한 납부기간 2. 독촉에 의한 납부기간 3. 교부청구 중의 기간 4. 압류해제까지의 기간

비거주자는 2억 밖에 공제가 안된다 거주자인 경우는 일괄공제 5억 원 배우자 공제 5억이 된다 그래도 유리한 것은 거주자인 경우는 국내외 재산 모두가 상속재산이 되지만 비거주자인 경우는 국내재산만 상속세 과세가 된다 상증법상 거주자라 함은 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람을 말한다 비거주자는 신고기한이 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내에 하면 된다 장례비용도 공제가 되지 않으며 공과금과 채무 또한 국내 소재 상속재산에 대한 것만 인정된다 기초공제 2억만 공제되고 기업상속공제 영농상속공제 기타인적공제 일괄공제 5억원 배우자공제 금융재산상속공제 동거주택상속공제 재해손실공제는 안된다 다만 감정평가수수료는 공제된다 세무방송

세금 체납자의 매출채권 압류가 사업 운영에 미치는 영향을 완화하고, 대안적인 해결 방안을 마련하기 위한 제안 1. 세무행정적인 개선 방안 (1) 체납자와 세무서 간 협력적 분납 체계 구축 체납자-세무서 협약 시스템: 체납자가 매출채권을 담보로 체납 세금을 분납할 수 있도록 제도화. 세무서는 분납 계획이 성실히 이행될 경우 압류를 유예. 담보관리 시스템 도입: 세무서가 매출채권을 바로 압류하는 대신, 체납자가 해당 매출채권을 담보로 등록해, 자금 융통의 근거로 사용할 수 있도록 지원. 분납 인센티브 제공: 체납자가 분납 이행 시, 일부 세금 감면이나 가산세 면제 혜택을 부여하여 성실히 분납할 동기를 부여. (2) 체납자 등급화와 맞춤형 압류 절차 체납자의 규모, 신뢰도, 매출 현황을 기준으로 등급화하여 일괄적인 압류가 아닌 상황에 맞춘 행정 절차를 적용. 예를 들어, 신뢰할 수 있는 체납자는 분납을 조건으로 압류를 연기하거나 유예. (3) 매출채권 담보 융통에 대한 가이드라인 제공 세무당국이 매출채권을 담보로 자금 조달할 수 있는 금융기관 리스트와 절차를 안내. 체납자가 자금 융통 후 세금을 납부할 수 있도록 금융기관과 협력. 2. 중재 서비스 사업화 방안 (1) 사업 아이템: 체납 구제 중개 플랫폼 체납자와 세무서, 금융기관을 연결하는 중재 서비스를 제공. 체납자의 매출채권을 분석하여 자금 융통 가능성을 평가. 체납자의 분납 계획을 세무서와 협의 및 조율. 금융기관과 연결하여 체납자의 매출채권 담보 대출을 지원. (2) 서비스 운영 방식 체납 상담: 체납 상황과 매출채권을 분석하고, 자금 조달 및 분납 계획 수립. 금융 중개: 금융기관과 체납자를 연결하여 매출채권을 담보로 한 자금 융통을 지원. 행정 지원: 세무서와 협의하여 분납 유예, 압류 유예 등 행정 절차를 중재. (3) 수익 모델 중개 수수료: 금융기관과 체납자로부터 일정 비율의 수수료를 수익으로 확보. 컨설팅 비용: 체납자에게 매출채권 분석 및 분납 계획 수립에 대한 컨설팅 비용 청구. 성공 수수료: 세금 분납 계획 이행 성공 시 추가 수수료. (4) 플랫폼 개발 체납자가 매출채권 정보를 입력하면 자동으로 자금 융통 가능성을 평가하고, 적합한 금융 상품 및 분납 계획을 추천해주는 시스템 개발. 3. 장점과 기대 효과 체납자의 생존율 제고: 매출채권 압류로 인한 신뢰 손실을 방지하고, 사업 유지 가능성을 높임. 세수 안정성 향상: 체납자들이 분납을 통해 세금을 더 성실히 납부할 수 있도록 유도. 행정 효율화: 세무서의 일괄적인 압류 절차에서 발생하는 행정 부담을 줄임. 금융시장 활성화: 매출채권 담보 대출과 관련된 새로운 금융시장 형성 가능.

1. 사업자의 매출채권을 담보로 한 분납 프로그램 사업자는 일시적인 자금 부족으로 인해 세금 납부에 어려움을 겪을 수 있으며 세무서는 매출채권을 통해 세금 회수를 보장할 수 있다 2. 매출채권 압류 보류 조건 세무서는 사업자가 분납 계획을 준수하고 성실하게 세금을 납부하는 경우 매출채권 압류를 보류하는 조건을 제시할 수 있다 이를 통해 사업자는 자금 흐름을 유지하고 사업을 지속할 수 있으며 세무서는 세금 회수를 위한 조치를 보류할 수 있다 3. 관련 전문가의 개입 세무 당국은 사업자의 상황을 평가하고 적절한 조치를 취할 수 있는 전문가의 개입을 고려할 수 있다 이러한 전문가는 사업자와 세무 당국 간의 중재 역할을 수행하여 상호 협력적인 해결책을 찾을 수 있을 것이다 4. 법적인 개선 세무 관련 법률이나 규정을 개선하여 사업자가 자진해서 분납할 수 있는 기회를 더 많이 제공할 수 있도록 하는 것도 고려할 수 있다 이러한 개선 방안들은 세무서와 사업자 간의 협력과 상호 이해를 바탕으로 한 세금 징수와 사업 지속을 위한 방안을 제시하는 것이다 세무방송

매출채권을 담보로 자금을 확보하여 세무서에서 채권 압류를 하기 전에 완납 또는 분납을 한다. 세무서에서 매출채권 압류 통지서를 보내는 순간 즉시 거래처가 떨어지고 망하는 것이 일반적인 수순이기 때문이다. 이런 잘못된 망국적 상황을 어떻게 대처해야 할까? 276홀딩스 박진용 전략이사는 권한과 데이터가 있어야 한다고 말한다. 매출채권을 담보로 12개월 내지 24개월 분납을 하면서 성실히 세금을 내는 동안 세무서에서는 매출채권 압류를 자제해야 한다. 국가가 영리하게 세금 징수를 잘 하려면 강제 집행을 하여 결국 폐업시키고 세금을 못 내는 구도로 갈 것이 아니라 숨통을 틔워주고 자발적 납세 순응을 할 수 있도록 하여야만 체납자가 만세를 부르지 않고 계속 사업을 하면서 세금을 낼 수 있기 때문이다. 이것이 나라 살림에도 보탬이 되고 나라의 주인인 납세자도 살리는 길이다 세무방송

법인은 자본 운영 자금이나 자산 취득 자금 등 여러 가지 명목으로 대출 한도가 확장된다 부동산 취득 자금은 자본금과 금융기관 대출금 당해 부동산의 임대보증금 세 가지 자산으로 충당되며 금융기관 대출 시 전체 규모의 70% 정도 받을 수 있다. 취득 자금이 모자라는 경우 부모님에게 빌릴 수 있으며 이자가 없는 무상 대여도 가능하다 따라서 부모 자금을 활용하여 재산을 취득하는 가족 법인 운영시 큰 도움이 된다. 또한 가족 간 부동산 이전 시 증여로 간주되어 세금 문제가 발생할 수 있으나 자녀 법인을 통해서 자산을 이전하는 것은 훨씬 유리한 점이 많다 가족 법인을 만들어야 하는 중요한 이유 중 하나는 세금 절세에 비해 의사 결정 과정이 명확하다는 것이다 부모님이 생존 중일 때는 부동산을 가족 법인으로 운영하고 부모님이 돌아가신 후에는 장남 혹은 가장 능력 있는 자녀에게 결정권을 넘겨줘서 운영하도록 할 수 있다 가족 단위로 이익금을 나누는 것이 아닌 주식 수대로 분배하면 능력이 부족한 자녀도 당초 계획한 대로 배분받을 수 있어 만족할 수 있다 세무방송

법인은 증여를 쉽게 할 수 있으며 주가를 낮출 수 있는 좋은 방법이 된다 법인은 이익금이 자녀들에게 귀속되어 자금 출처가 만들어질 수 있고 개인의 사업소득세와는 달리 이익금이 분산되어 세부담이 줄어든다 따라서 가족 간 자산 이동이 쉬워질 수 있다 또한 부동산의 가치 상승은 상속이나 증여 시 가치 과대평가를 방지할 수 있다 통상 법인의 경ㄷ우 부동산 취득 자금은 자본금과 금융기관 대출금 부동산 임대보증금 세 가지 자산으로 충당되며 금융기관 대출 시 전체 규모의 70% 정도 받을 수 있다. 만약 취득 자금이 모자란다면 부모님이 빌려줄 수도 있고 이자가 없는 무상 대여도 가능하다 가족 개인 간 거래에서는 입증과정이 필요하며 자력으로 번 돈이라는 것을 입증하지 않으면 증여세가 나간다 부동산 투자 사례를 보면 3남매에게 각각 100억으로 분산 투자할 경우 운영하는 자녀들의 능력에 따라 수익 가치가 달라질 수 있지만 3남매 중 부동산 공부를 많이 한 눈 밝은 아들이 있다면 300억을 하나로 통합하여 가족의 시그니처를 만들어 법인의 수익을 올릴 수 있다 능력이 부족한 자식도 포용할 수 있는 화목한 가정을 만드는 좋은 방법이 될 수 있다 세무방송

돈 주고 하는 상담보다 훨씬 좋네요...! 증여세 관련해서 가장 정확한 설명을 올려주신 것 같아요.!!! 덕분에 증여세 차용증작성 머니 가드 어플로 편하게 했어요..ㅠㅠ 정말 감사합니다.

“22대 국회 첫 세법개정안 통과” 세무사회 논평 긍정적인 면 전자신고·신용카드매출 세액공제 폐지 정부안 막았다 부정적인 면 뚜렷한 대안 없이 상증세 개정 막혔다 한국세무사회는 추후 유산취득형 개편 및 공제 현실화를 반영해 입법에 나서야 한다고 밝혔다 그러면서 국회가 전자신고·신용카드매출 세액공제 폐지 정부안을 막아낸 것은 '잘한 일'로 평가했다 세무방송

챗GPT의 등장으로 새로운 플랫폼을 이용하는 자와 잠식을 당하는 자로 희비가 엇갈리고 있다 그렇다면 세무업계에 있어서 챗 GPT는 어떤 의미로 다가올까? 챗GPT는 사유에 능한 세무사에게는 무한한 기회가 된다 기본적으로 챗 GPT의 특성상 ‘질문하기’의 중요성이 부각된다 방향성에 맞게 구체적으로 질문을 잘해야 좋은 답변이 나오기 때문이다 신흥부자들의 많은 유형 중 하나는 새로운 플랫폼을 잘 적응한다는 것이다 검색의 시대에는 블로그 영상의 시대에는 유튜브 이미지의 시대에는 인스타그램 이제 우리는 챗 GPT 인공지능 AI 시대에 살고 있으니 ‘지식’보다 ‘지혜’가 강조되는 시대적 상황에서 인문학적 소양 심리학 철학 등 다방면의 지혜를 갖추는 것이 중요하다. 여기서 세무사의 역할은 좀 더 납세자의 입장에서 세법을 생각하고 챗GPT에게 날카로운 질문을 통한 양질의 정보를 뽑아내는 것이다 세무방송

국세청이 최근 화두로 떠오른 인공지능(AI) 챗봇 '챗GPT'를 국세행정에 탑재한다 AI를 통해 납세자는 세무상담을 직원들은 업무상담을 받을 수 있도록 하겠다는 복안이다 국세행정 운영방향과 관련 미래성장 지원센터를 전국 모든 세무관서에 신설해 수출 증진과 경제활력 제고를 위한 전방위적 세정지원을 실시할 것을 주문했다. 아울러 "빠르게 발전하는 인공지능 등 최신 디지털 기술을 홈택스에 적극 활용해 누구나 사용하기 쉬운 납세서비스를 구현함으로써 납세협력비용을 대폭 감축해 달라"며 신설 '복지세정관리단'을 통해 국세청이 범정부적 복지안전망 구축 노력에도 적극적으로 동참해야 한다"고 강조했다 아울러 중소기업 법인세 공제·감면 컨설팅 연말정산 간소화자료 일괄제공 서비스 간편조사 시기선택제 등 국세행정 역량강화TF 과제를 점검하고 향후 차질 없는 이행을 당부했다. 특히 '챗GPT' 등 차세대 AI 기반으로 상담시스템을 고도화하고 납세자에게는 세무상담을 직원에게는 업무상담을 수행할 수 있도록 할 예정이다. 세무방송

양도가액 75억 취득가액 32억 공사비 10억 명도비 3억 컨설팅수수료 1억 납부세액 8억 이렇게 신고납부한 것을 세무조사하면서 32억 취득가액은 인정 컨설팅수수료는 인정 그러나 공사비 및 명도비는 부인 이유는 지출 금융증빙은 있으나 귀속자 확인이 안된다는 것! 24년 전 일인데 입증은 조사공무원이 해야 하지 않는가? 따라서 공사비는 환산계산하였고 명도비는 전액 부인하였다 24년 전 당시 권리금을 부담하기로 계약이 되어있었고 임대기간 중이라 매수자의 공사필요에 의해서 명도한 것인데도 부인한 것이다 소득세법 제97조 (양도소득의 필요경비 계산)를 보면 취득가액에 대해서는 제1항 제1호 나목에 의하여 매매사례가액 감정가액 환산취득가액을 적용할 수 있지만 제1항 제2호에 나오는 자본적 지출액 즉 용도변경 개량 노후화 사유로 이용편의를 위한 철거 및 재건축에 대해서는 환산취득가액으로 적용할 수 있다는 근거는 없다 세무방송

부실과세 책임자에 대해 인사상 불이익을 주는 국세청 과세품질평가제도의 취지는 무리한 과세를 하지 않아야 한다는 취지이다 조사공무원의 과세 대비 인용률을 평가해 상위자에게는 표창 전보우대 등 인센티브를 주고 하위자에겐 특별승진 배제 등 불이익을 준다 이 제도의 맹점은 사실판단에 있어 과세논리와 증빙에 대한 제대로 된 검증이 아니라 조사공무원의 불이익 방어에 무게가 실린다는 점이다 즉 무리한 과세라 할지라도 과세권 유지를 하지 못하면 불이익을 받기 때문에 납세자의 불복청구시 조사팀의 과잉대응이 생기는 것이다 불복청구시 회의는 견제와 균형을 통하여 공정한 판단을 해야 함에도 직 간접적인 위원들에 대한 일종의 심리적 압박을 가하게 되는 이런 문화는 하루빨리 청산되어야 한다 7명 위원 중 4명이 납세자 손을 들어주면 괜찮지만 5명 이상이면 불이익 있는 것이다 세무방송

84세 아버지가 재혼하였다 재혼 전 10억 재혼 후 30억이 새 엄마 통장으로 입금되었다 당연히 증여세 이슈가 있다 그런데 사인증여 (死因贈與) 이다 아버지가 죽어야만 새 엄마에게 귀속되는 재산이다 첫째 세금 측면으로 보면 10년 내 국세청에서 자금출처조사를 하게되면 증여세는 나오지 않고 돌아가실 경우에는 상속세가 나온다 15년 내 조사를 받게 되면 증여세는 없고 상속세는 나간다 이것이 세법에 부합하지만 세무행정상 통상 10년까지만 금융조사하기 때문에 상속세는 안 나올 수 있다 만약 15년 후에 돌아가신다면 상속세와 증여세 모두 없다 둘째 가족분쟁 측면 아버지의 아들 딸들이 이 사인증여 사실을 아느냐 모르느냐에 따라 달라질 것이다 만약에 모른다고 하면 40억 제외한 남은 상속재산만으로 법정 상속지분대로 분배될 소지가 있고 안다고 하면 포함되니 유리할 것이다 세무방송

첫째 위장으로 세대분리하여 1주택자로 양도했다가 추징당한 사례 둘째 장인 장모와 함께 살거나 형제 자매가 함께 거주하면서 각각 1주택으로 잘못 알고 양도했다가 추징당한 사례 셋째 일시적 1세대 2주택 비과세 특례를 적용받기 위해서는 구주택을 취득하고 1년이 지나서 신주택을 취득해야 하는데 이 요건을 모르고 취득했다가 비과세를 못 받은 사례 넷째 일반주택을 보유한 자가 부모님으로부터 주택을 상속받으면 상속주택은 주택 수에서 제외되는데 특례요건을 위반하여 비과세를 받지 못한 사례 다섯째 무허가주택이나 폐가로서 사람이 살지 않은 주택도 주택 수에 포함될 수 있다 결론은 1세대 1주택 비과세 규정은 전문가들도 헷갈리니 반드시 여러 전문가와 상담받는 게 좋다 세무방송

국가의 녹을 받는 국세청 공무원! 다들 열심히 소신껏 일한다 조사공무원이 세무조사 종결 후 납세자가 불복하여 이의신청 위원회가 회의가 열렸다 조사팀장은 공무원으로서 엄정한 세법질서를 지키고 과세권 유지를 위한 발언을 하는 것은 당연한 일인데 과도하게 감정섞인 고압적인 태도를 보이는 것은 그 이면에 무엇이 있는 것일까? 민주적인 절차에 의한 이의신청 회의는 공정하게 판단할 위원들에게 과세 취지와 사실관계와 근거법령에 의하여 설명을 하는 자리이다 왜 조사공무원은 회의할 때 그렇게 목소리를 높일까? 그 이유가 있다 회의시 전체 위원은 7명! 세무서 내부위원 3명 외부위원 4명인데 납세자 주장이 만약 받아들여질 때 4명이 인용이면 문제가 되지 않지만 5명이면 과세품질에 문제가 되어 인사상 불이익이 있기 때문이다 이것이 과연 공정한 세무행정일까? 세무방송

재미지게들 사네...ㅋㅋ

상속세 최고세율 인하법 국회에서 부결되었다 당초 정부안은 상속세 최고세율을 50%에서 40%로 인하하려고 하였으나 국회에서 부결되었다 또한 최대주주 할증 평가도 존속되며 자녀 1인당 5억 원까지 확대하려던 상속세 자녀세액공제도 현행을 유지한다 현행 지녀 세액공제는 1인당 5000만 원이다 밸류업 스케일업 기회발전특구 창업 이전 기업상속공제 확대 최대 600억 원에서 1200억 원도 불발했다 국회예산정책처에 따르면 정부의 상속 증여세 개정안이 시행될 경우 내년부터 5년간 총 20조의 국세수입이 감소한다 세무방송

자동차정비업체 컨설팅보고서 경기도 화성시 소재 5대 프로젝트 1. 전기차 충전소 설치: 전기차 수요가 증가함에 따라 전기차 충전소를 설치하여 수익을 창출할 수 있습니다. 2. 자동차 공유 서비스: 자동차를 소유하지 않는 고객들을 대상으로 자동차 공유 서비스를 제공하여 수익을 창출할 수 있습니다. 3. 자율주행차 관련 서비스: 자율주행차 관련 서비스를 개발하여 자율주행차 시대에 대비할 수 있습니다. 4. 친환경 자동차 관련 서비스: 친환경 자동차에 대한 수요가 증가함에 따라 친환경 자동차 관련 서비스를 개발하여 수익을 창출할 수 있습니다. 5. 건물 임대 수익 창출: 건물을 임대하여 수익을 창출할 수 있습니다. 이러한 비즈니스 모델을 통해 자동차정비업체는 자동차종합정비, 세차업, 건물임대 등의 기존 사업을 보완하고, 새로운 수익 창출과 미래지향적인 비즈니스 모델을 구축할 수 있을 것입니다. 첫째, 전기차 충전소 설치는 카신모터스의 비즈니스 모델을 확장하는 데 도움이 될 수 있습니다. 다음은 구체적인 비즈니스 모델 제안입니다: 1. 전기차 충전소 설치: 카신모터스는 자체적으로 전기차 충전소를 설치하거나 파트너사와 협력하여 충전소를 설치할 수 있습니다. 2. 다양한 충전 옵션 제공: DC 고속 충전, AC 충전 등 다양한 충전 옵션을 제공하여 전기차 운전자들의 다양한 요구에 부응할 수 있습니다. 3. 회원제 운영: 회원제를 운영하여 충전소 이용 시 할인 혜택을 제공하고, 회원들의 충전 기록 및 결제 정보를 관리할 수 있습니다. 4. 광고 수익 창출: 충전소 주변에 광고 공간을 제공하여 광고 수익을 창출할 수 있습니다. 5. 유지 보수 및 관리 서비스: 충전소 유지 보수 및 관리 서비스를 제공하여 안정적인 운영과 고객 만족도를 높일 수 있습니다. 6. 전기차 관련 서비스 제공: 전기차 충전소 설치와 함께 전기차 관련 서비스를 제공하여 고객들의 다양한 요구에 대응할 수 있습니다. 7. 태양광 발전 시스템 도입: 태양광 발전 시스템을 도입하여 친환경적인 충전소 운영을 실현할 수 있습니다. 8. 빅데이터 분석: 충전소 이용 기록을 분석하여 전기차 운전자들의 충전 패턴, 선호도 등을 파악하고, 이를 바탕으로 충전소 운영 및 마케팅 전략을 수립할 수 있습니다. 9. 정부 지원 혜택 활용: 전기차 충전소 설치 및 운영에 대한 정부 지원 혜택을 활용하여 초기 투자 비용을 절감할 수 있습니다. 10. 고객 만족도 조사: 고객 만족도 조사를 실시하여 충전소 운영에 대한 피드백을 수집하고, 개선 방안을 도출할 수 있습니다. 이러한 비즈니스 모델을 통해 카신모터스는 전기차 충전소 설치와 운영을 통해 새로운 수익원을 창출하고, 고객들에게 편리하고 친환경적인 서비스를 제공할 수 있을 것입니다. 둘째, 자동차 공유 서비스는 카신모터스의 비즈니스 모델을 확장하는 데 도움이 될 수 있습니다. 다음은 구체적인 비즈니스 모델 제안입니다: 1. 자동차 구매: 카신모터스는 자동차 공유 서비스를 위해 자동차를 구매하고, 유지보수 및 관리를 담당합니다. 2. 온라인 플랫폼 구축: 자동차 공유 서비스를 위한 온라인 플랫폼을 구축하여 고객들이 쉽게 예약하고 이용할 수 있도록 합니다. 3. 고객 모집: 자동차를 소유하지 않는 고객들을 대상으로 자동차 공유 서비스를 홍보하여 고객을 모집합니다. 4. 가격 정책: 다양한 가격 정책을 제공하여 고객들의 다양한 요구에 대응합니다. 예를 들어, 시간당 요금, 일일 요금, 주간 요금 등 다양한 요금 체계를 제공할 수 있습니다. 5. 보험 및 안전 관리: 자동차 공유 서비스에 참여하는 자동차들은 보험에 가입되어 있어야 하며, 안전 관리를 철저히 시행해야 합니다. 6. 차량 유지보수: 자동차 공유 서비스에 참여하는 자동차들은 정기적인 유지보수를 받아야 하며, 이를 위해 카신모터스는 차량 유지보수 팀을 운영합니다. 7. 고객 만족도 조사: 고객 만족도 조사를 실시하여 고객들의 의견을 수렴하고, 서비스 개선에 반영합니다. 8. 제휴 협력: 자동차 공유 서비스를 위해 제휴 협력을 체결하여, 예를 들어 호텔, 공항, 관광지 등과 협력하여 고객들에게 편리한 서비스를 제공합니다. 9. 정부 지원 혜택 활용: 자동차 공유 서비스는 친환경적이고 교통 체증을 완화하는 효과가 있으므로, 정부 지원 혜택을 활용하여 초기 비용을 절감할 수 있습니다. 10. 빅데이터 분석: 고객들의 이용 패턴, 선호도 등을 분석하여 서비스 개선 및 마케팅 전략 수립에 활용합니다. 이러한 비즈니스 모델을 통해 카신모터스는 자동차 공유 서비스를 제공하여 새로운 수익원을 창출하고, 고객들에게 편리하고 경제적인 자동차 이용 방법을 제공할 수 있을 것입니다. 셋째, 자율주행차 관련 서비스는 카신모터스가 자율주행차 시대에 대비하여 새로운 비즈니스 모델을 개발할 수 있는 분야입니다. 다음은 구체적인 비즈니스 모델 제안입니다: 1. 자율주행차 구매: 카신모터스는 자율주행차를 구매하고, 유지보수 및 관리를 담당합니다. 2. 자율주행차 공유 서비스: 자율주행차를 이용하여 자율주행차 공유 서비스를 제공합니다. 3. 자율주행차 보험: 자율주행차 보험을 개발하여 고객들에게 제공합니다. 4. 자율주행차 충전 서비스: 자율주행차 충전 서비스를 제공하여 고객들의 편의를 높입니다. 5. 자율주행차 유지보수: 자율주행차 유지보수 서비스를 제공하여 고객들의 차량 상태를 유지합니다. 6. 자율주행차 관련 교육: 자율주행차 관련 교육을 제공하여 고객들의 이해도를 높입니다. 7. 자율주행차 관련 법규 준수: 자율주행차 관련 법규를 준수하여 고객들의 안전과 편의를 보장합니다. 8. 자율주행차 관련 기술 개발: 자율주행차 관련 기술을 개발하여 고객들의 만족도를 높입니다. 9. 자율주행차 관련 인프라 구축: 자율주행차 관련 인프라를 구축하여 고객들의 편의를 높입니다. 10. 자율주행차 관련 마케팅: 자율주행차 관련 마케팅을 통해 고객들의 관심을 끌어냅니다. 넷째, 카신모터스가 친환경 자동차 관련 서비스와 건물 임대 수익을 창출할 수 있는 추가적인 비즈니스 모델을 제안해 드리겠습니다: 4. 친환경 자동차 관련 서비스: * 친환경 자동차 구매: 카신모터스는 친환경 자동차를 구매하여 고객에게 판매하거나 임대할 수 있습니다. * 친환경 자동차 충전 서비스: 친환경 자동차 충전소를 설치하여 고객에게 충전 서비스를 제공할 수 있습니다. * 친환경 자동차 유지보수: 친환경 자동차의 유지보수를 담당하여 고객의 편의를 높일 수 있습니다. * 친환경 자동차 부품 판매: 친환경 자동차 부품에 대한 수요가 증가하므로, 카신모터스는 관련 부품을 구매하여 판매할 수 있습니다. 1. 건물 임대 수익 창출: * 주차장 임대: 카신모터스가 소유한 주차장을 다른 업체나 개인에게 임대하여 수익을 창출할 수 있습니다. * 건물 임대: 카신모터스가 소유한 건물을 다른 업체나 개인에게 임대하여 수익을 창출할 수 있습니다. * 광고판 설치: 건물 외벽이나 주차장에 광고판을 설치하여 광고 수익을 얻을 수 있습니다. * 이벤트 공간 대여: 건물을 이벤트 공간으로 활용하여 대여 수익을 창출할 수 있습니다. * 공유 오피스 운영: 건물을 공유 오피스로 활용하여 소규모 기업이나 개인에게 사무 공간을 제공할 수 있습니다. * 음식 및 음료 판매: 건물 내에 카페나 레스토랑을 운영하여 음식 및 음료 판매 수익을 얻을 수 있습니다. 이러한 비즈니스 모델들을 통해 카신모터스는 친환경 자동차 관련 서비스와 건물 임대 수익을 창출하여 새로운 수익원을 확보할 수 있을 것입니다.

옛날에는 상속세 조금 줄이려면 부자감세라고 난리를 쳤다 그런데 요즘 인터넷 싸이트 보면 ‘상속세 증여세 폐지하라’ 이중과세 아니냐 내가 소득세 다 내고 남은 나의 세후소득인데 왜 자녀에게 준다고 또 세금을 매기느냐 일리있는 말이다 왜냐하면 임대료 1억을 내가 받아서 소득세 50% 냈는데 돌아가시면 또 상속세 50% 문다 그러면 2500만 원 밖에 안 남는다 그래서 사전에 절세플랜을 안 짜면 다 나라좋은 일만 한다 사람이 태어나서 돈을 벌면 소득세 돈을 쓰면 부가세 물건을 사면 부동산은 취득세 갖고 있으면 보유세 팔면 양도세 사전에 주면 증여세 죽으면서 마무리되는 세금이 상속세다 세무방송

85세 되는 아버지는 재혼한 배우자에게 40억을 빌려주고 공증을 했다 내가 죽으면 이 40억 채무는 갚지 않아도 된다는 내용! 재혼한 배우자가 배신을 한다면 40억은 갚아야 한다 -그러니까 -죽을때까지 -배신할 수 없는 -구도이다 그런데 공증 후 3년만에 아버지가 돌아가시면 40억은 자연스럽게 재혼한 배우자것이 된다 아버지의 아들 딸들이 유류분 청구 외에는 뭐라고 할 수 없다 그러나 아들 딸들이 이러한 공증사실을 모르고 상속세 조사할 때도 모른다면 재혼한 배우자는 85세 아버지 소유의 100억짜리 타워펠리스 아파트와 회사 주식에 대해서도 법정상속지분을 요구하고 나설 것이다 그러나 아들 딸들이 공증문서를 갖고 있다면 아버지의 새로운 반려자에 대하여 40억은 갚지 않는 것으로 인정할테니 그것으로 끝내자고 제안 할 수 도 있을 것이다 다만. 50%나 되는 상속세를 연대납세의무자로서 어떻게 낼 것인지는 해답을 찾기 힘들다 미리 준비하지 않으면 가족전쟁이다 세무방송

유언이라는 단독 행위를 통해 유언자 사후에 재산을 넘겨주는 유증과 달리 사인증여는 증여자 생전에 수증자와 증여 계약을 체결해 두고 그 효력이 증여자의 사망 시부터 발생하도록 정한다 85세 되는 아버지는 재혼한 배우자에게 40억을 빌려주고 공증을 했다 내가 죽으면 이 40억 채무는 갚지 않아도 된다는 내용! 만약 재혼한 배우자가 배신을 한다면 40억은 갚아야 한다 여기서 중요한 세금문제! 요즘 100세 시대에 85세 아버지가 공증한 날로부터 15년이 지날 때까지 사신다면 40억 빌려준 금융자료가 노출되더라도 과세할 수 없는 것 아닌가? 물론 세무공무원이 공증내용을 안다면 상속재산에 가산하고 싶겠지만 그것을 모른다면~... 그렇다면 국세청은 대한민국 공증사무실의 모든 세법관련 과세자료를 수집해야 하지 않을까? 세무방송

국세청 출신... 뾰족한 수 제안을 못하는 경향이 많아서... 비추합니다..

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사전에 증여를 안해야 하는데 했다던가 지금 팔지 말아야 하는데 팔았다던가 팔기 전에 대책을 세웠어야 하는데 아무 대책을 안 세웠다면 엎질러진 물! 재산을 이전하기 전에 반드시 양도소득세 문제 증여세 문제 상속세 문제 부가가치세 문제 취득세 문제 재산세 문제 종합부동산세 문제가 다 해결돼야 한다 9차 방정식을 다 풀어야 한다 답이 있다? 없다? 있다 반드시 전문가와 상담해야 하고 이왕이면 국세청 출신이면 좋고 그 중에서도 주특기가 재산제세 경력이 있으면 좋다 세무방송

상속받을 때 현금 예금 주식을 갖고 있으면 가장 불리하다 상속재산평가액이 100% 나타나니까 상속 재산 중 과다하게 높이 평가되는 것 시가대로 평가되는 자산은 피하는 게 좋다 현금 예금은 증여할 때 절세방법이 전혀 없다 가치하락이 안되고 시가로 평가되기 때문에 무조건 빨리 줘야 한다 절대적 대안은 수증자를 많게 줘라 부동산은 수증자를 많게 주면 불리할 수 있지만 현금이나 예금같은 경우는 무조건 빨리 주되 수증자를 여러 명으로 분산해서 빨리 줘라 다른 절세방법은 없다 세무방송

이런 가짜뉴스는 절대 국익에 도움안된다 말이되는 소리를해라

네~ 다음 명의위장~

거짓