@Ирина Горобец Добрый день, в примере по аммортизированной стоимости займа аммортизируется текущая стоимость займа - 0,48 млн, тогда как в формуле на предыдущем слайде написано что аммортизируется дисконт (который равен 0,52 млн). Подскажите пожалуйсте в каком из данных слайдов ошибка, либо я что-то не так понимаю.
Добрый день, Шамиль! Текущая стоимость займа определяется по амортизированной стоимости на дату первоначального признания = 0,48, которая (так называемая амортизированная стоимость ) изменяется с каждым периодом на сумму амортизации дисконта из года в год ( дисконт по эффективной ставке частями изменяет сумму амортизированной стоимости путем начисления процентов через ОПУ), а также меняется на сумму выплаты процентов по номиналу без эффекта на ОПУ (только чрез деньги)
однако в расчетах есть ошибка при определении амортизированной стоимости, так как если предусматривается оплата процентов, то их тоже нужно продисконтировать по эффективной ставке . Таким образом, амортизированная стоимость займа на дату первоначального признания = 0,74 млн; дисконт = 0,26. Через год амортизировнная стоимость в балансе будет отражена как 0,74 - 0,1 + 0,74*20%=0,79
@@ИринаГоробец-щ6с Благодарю за оперативный отклик. Я рассматриваю пример безпроцентного займа. Из Вашего ответа: "дисконт по эффективной ставке частями изменяет сумму амортизированной стоимости путем начисления процентов через ОПУ" - Однако, в примере, не дисконт изменяет сумму амортизированной стоимости, а берется амортизированная стоимость на дату первоначального признания = 0,48, и именно она изменяет амортизированную стоимость (финансовый расход 0,48*0,2=0,096). Согласно Вашему комментарию Амортизация дисконта должна быть равна 0,52*0,2=0,104 так как дисконт на момент первоначального признания 0,56 млн, а не 0,48. Прошу Вас прокомментировать.
@@ШамильЯсулов Думаю, было бы лучше изобразить амортизационную линейку по годам с отражением движения сумм. Дисконт при первом признании попадает сразу в ОПУ, а затем по мере приближения к периоду погашения происходит наращивание (своего рода возвращение списанного дисконта) частями. Да, конечно, по рассчитанной амортизированной стоимости происходит это наращивание через начисление процентов с попаданием в ОПУ (если при первоначальном признании был доход, то потом это уже это расход в сумме процента по эффективной ставке). Я этот процесс просто назвала амортизацией дисконта 6 не более. И Вы совершенно правильно считаете
Добрый день! Да, совершенно верно пояснила Alesia- мы дисконтируем инструмент по эффективной ставке и получаем 0,48, а разница 1-0,48 =0,52 в финансовый доход. Спасибо за оперативный ответ, Alesia! не сразу увидела вопрос...
00:58:25 Пример Ожидаемые убытки
Красивая!
00:49:45 Обесценение
@Ирина Горобец Добрый день, в примере по аммортизированной стоимости займа аммортизируется текущая стоимость займа - 0,48 млн, тогда как в формуле на предыдущем слайде написано что аммортизируется дисконт (который равен 0,52 млн). Подскажите пожалуйсте в каком из данных слайдов ошибка, либо я что-то не так понимаю.
Добрый день, Шамиль! Текущая стоимость займа определяется по амортизированной стоимости на дату первоначального признания = 0,48, которая (так называемая амортизированная стоимость ) изменяется с каждым периодом на сумму амортизации дисконта из года в год ( дисконт по эффективной ставке частями изменяет сумму амортизированной стоимости путем начисления процентов через ОПУ), а также меняется на сумму выплаты процентов по номиналу без эффекта на ОПУ (только чрез деньги)
просто не путайте понятия амортизация дисконта/премии и понятие амортизированной стоимости финансового инструмента
однако в расчетах есть ошибка при определении амортизированной стоимости, так как если предусматривается оплата процентов, то их тоже нужно продисконтировать по эффективной ставке . Таким образом, амортизированная стоимость займа на дату первоначального признания = 0,74 млн; дисконт = 0,26. Через год амортизировнная стоимость в балансе будет отражена как 0,74 - 0,1 + 0,74*20%=0,79
@@ИринаГоробец-щ6с Благодарю за оперативный отклик. Я рассматриваю пример безпроцентного займа. Из Вашего ответа: "дисконт по эффективной ставке частями изменяет сумму амортизированной стоимости путем начисления процентов через ОПУ" - Однако, в примере, не дисконт изменяет сумму амортизированной стоимости, а берется амортизированная стоимость на дату первоначального признания = 0,48, и именно она изменяет амортизированную стоимость (финансовый расход 0,48*0,2=0,096). Согласно Вашему комментарию Амортизация дисконта должна быть равна 0,52*0,2=0,104 так как дисконт на момент первоначального признания 0,56 млн, а не 0,48. Прошу Вас прокомментировать.
@@ШамильЯсулов Думаю, было бы лучше изобразить амортизационную линейку по годам с отражением движения сумм. Дисконт при первом признании попадает сразу в ОПУ, а затем по мере приближения к периоду погашения происходит наращивание (своего рода возвращение списанного дисконта) частями. Да, конечно, по рассчитанной амортизированной стоимости происходит это наращивание через начисление процентов с попаданием в ОПУ (если при первоначальном признании был доход, то потом это уже это расход в сумме процента по эффективной ставке). Я этот процесс просто назвала амортизацией дисконта 6 не более. И Вы совершенно правильно считаете
Добрый день, Ирина Викторовна! Подскажите пожалуйста Пример (Вариант 1) откуда вышла цифра 0,52 млн? Никак не могу вычислить. Спасибо заранее
1000000-482253=517747 (0.52)
1 mln diskontirujete do nastojashej stoimosti (po formule) i polucaetsia 0.48 mln., 0.52 mln polucaetsia- procenty
@@alesiakuziakina2723 Ааа теперь поняла, спасибо большое!)))
Добрый день! Да, совершенно верно пояснила Alesia- мы дисконтируем инструмент по эффективной ставке и получаем 0,48, а разница 1-0,48 =0,52 в финансовый доход. Спасибо за оперативный ответ, Alesia!
не сразу увидела вопрос...
0,52 может быть как финдоходом, так и финрасходом - все зависит от того, это займ выданный или займ полученный:))