Dzień dobry, dziękuję za ciekawy materiał. Interesują mnie zwłaszcza dwie kwestie: 1. Czy istnieje jakiś sposób na odtworzenie dokumentacji pracowniczej? Czyli wiemy, że dany pracownik prowadził projekty które są prawdopodobnie B+R, ale nie prowadzimy ewidencji. Można ustalić z maili i innych dokumentów, że zajmował się danym projektem. Czy koszty takiego pracownika są do odratowania? 2. W jakim szacunkowo % z państwa doświadczenia dochodzi do kontroli skarbowej rozliczenia ulgi? Czy zdarza się na przykład że urząd przychodzi kontrolować ulgę a potem rozszerza kontrolę na coś innego? Na czym w ogóle polega kontrola ulgi B+R?
6 місяців тому
Ad. 1 Jak najbardziej jest szansa na odtworzenie dokumentacji pracowniczej na potrzeby ulgi B+R na podstawie przywołanych dokumentów. W takim przypadku proponuję ująć tylko te godziny, które jesteśmy w stanie obronić, a pracownik potwierdzić (w najgorszym wypadku pracownik może być powołany na świadka w trakcie kontroli). Ad. 2 Po złożeniu zeznania podatkowego/korekty zeznania podatkowego co do zasady prowadzone są czynności sprawdzające (z reguły zdalnie). Urzędnik prowadzi czynności sprawdzające, ponieważ jedyne, co widzi w zeznaniu/korekcie, to kwota kosztów kwalifikowanych. Musi więc ustalić, czy zostały wypełnione przesłanki do skorzystania z ulgi B+R, tj. prowadzona jest działalność B+R, a wydatki wskazane jako koszty kwalifikowane zostały ujęte w odpowiedniej kwocie. Prawdopodobieństwo, że czynności sprawdzające się odbędą, oceniałbym na 99%. Jednak z odpowiednią ewidencją (wyliczenia, raport, karty projektu) naprawdę nie ma czego się obawiać. Moim zdaniem, pozytywne zakończenie czynności sprawdzających zdecydowanie obniża ryzyko wszczęcia kontroli w przyszłości. Jeśli chodzi o kontrolę właściwą w kontekście ulgi B+R, zdarza się ona rzadko, choć nie można jej wykluczyć. Trudno wskazać mi na konkretny procent - ulga B+R nie jest obecnie pod lupą, wręcz można pokusić się o stwierdzenie, że mamy klimat na ulgi proinnowacyjne. Kontrola odbyłaby się po analizie prawdopodobieństwa naruszenia prawa oraz rozmiaru nieprawidłowości, czyli tak samo jak przy innych zagadnieniach podatkowych (dla ulgi B+R nie ma odrębnych zasad). Podczas kontroli ulgi B+R urzędnik może żądać udostępnienia ewidencji potwierdzającej prowadzenie działalności B+R oraz kwoty kosztów kwalifikowanych (faktury, wydania z magazynu). Jak wspomniałem wyżej, możliwe jest też przesłuchanie świadków (podatnika, reprezentanta podatnika, pracowników, itd.)
Nie do końca. Wynagrodzenia za czas nieobecności bierzemy pod uwagę, ale w wyliczeniach odejmujemy czas tych nieobecności. Szerzej o tym w interpretacji ogólnej MF z 13 lutego 2024 r. (DD8.8203.1.2021).
Proces otrzymania opinii od KIS czy spełniam warunki trwa już ponad 1,5h w międzyczasie wygrana sprawa w sądzie o tym że muszą zająć stanowisko a czego nie chcą zrobić. Z tym czy nam się ulga należy to radziłbym na spokojnie przejść cały proces weryfikacji żeby mieć papier od KIS.
6 місяців тому
Warto dodać, że MF jasno dał do zrozumienia, że Dyrektor KIS ma rozstrzygać o prowadzeniu (bądź nie) działalności B+R przez podatnika podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9309402,fiskus-bedzie-juz-odpowiadal-w-sprawie-definicji-ulgi-ip-box-i-br.html
Ja składałem wniosek o interpretację w styczniu 2023. Teraz czekam na ponowne stanowisko KIS. Obecnie przedsiębiorcy mają ułatwioną drogę i zaoszczędzony jakiś rok oraz koszty postępowania przed sądem.
Czy można obniżać podstawę opodatkowania w br o nieodliczone z ur koszty kwalifikowane?
6 місяців тому+1
Kosztami kwalifikowanymi mogą być koszty uzyskania przychodu i w tym sensie kwalifikacja z UoR ma znaczenie raczej drugorzędne, ale prosimy o doprecyzowanie.
W ubiegłym roku wykazałem stratę w cit8, pomimo tego wykazałem koszty kwalifikowane w citbr. Czy w tym roku mogę obniżać podstawę opodatkowania do wysokości ubiegłorocznych, nieodliczonych, kosztów kwalifikowanych? Czy są na to jakieś interpretacje? Sam nie szukałem jeszcze, bo zysków spodziewam się w trzecim kwartale
6 місяців тому
Teraz wszystko jasne:-) Odpowiedź na to znajdziemy wprost w ustawie (art. 18d ust. 8 updop/art. 26e ust. 8 updof) - wcześniej nieodliczone koszty kwalifikowane przechodzą na kolejny rok i można je rozliczyć w ciągu 6 następnych lat.
I teraz zasadnicze pytanie. Czy w ciągu bieżącego roku podatkowego muszę płacić zaliczki, a ulgę odliczę dopiero w rozliczeniu rocznym cit8 i będę czekał na zwrot nadpłaty?
6 місяців тому+1
Tak, niestety tak to działa. Zaliczki powinny być płacone na bieżąco, a ulgę B+R wskazuję się w zeznaniu rocznym.
klasyk, i radca, a nie żadna tam radczyni czy klasyczka... tych form się nie odmienia... ja z IT i Kobieta ale te łamańce kolą w uszy i brzmią śmiesznie...
Dzień dobry, dziękuję za ciekawy materiał.
Interesują mnie zwłaszcza dwie kwestie:
1. Czy istnieje jakiś sposób na odtworzenie dokumentacji pracowniczej? Czyli wiemy, że dany pracownik prowadził projekty które są prawdopodobnie B+R, ale nie prowadzimy ewidencji. Można ustalić z maili i innych dokumentów, że zajmował się danym projektem. Czy koszty takiego pracownika są do odratowania?
2. W jakim szacunkowo % z państwa doświadczenia dochodzi do kontroli skarbowej rozliczenia ulgi? Czy zdarza się na przykład że urząd przychodzi kontrolować ulgę a potem rozszerza kontrolę na coś innego? Na czym w ogóle polega kontrola ulgi B+R?
Ad. 1
Jak najbardziej jest szansa na odtworzenie dokumentacji pracowniczej na potrzeby ulgi B+R na podstawie przywołanych dokumentów.
W takim przypadku proponuję ująć tylko te godziny, które jesteśmy w stanie obronić, a pracownik potwierdzić (w najgorszym wypadku pracownik może być powołany na świadka w trakcie kontroli).
Ad. 2
Po złożeniu zeznania podatkowego/korekty zeznania podatkowego co do zasady prowadzone są czynności sprawdzające (z reguły zdalnie). Urzędnik prowadzi czynności sprawdzające, ponieważ jedyne, co widzi w zeznaniu/korekcie, to kwota kosztów kwalifikowanych. Musi więc ustalić, czy zostały wypełnione przesłanki do skorzystania z ulgi B+R, tj. prowadzona jest działalność B+R, a wydatki wskazane jako koszty kwalifikowane zostały ujęte w odpowiedniej kwocie. Prawdopodobieństwo, że czynności sprawdzające się odbędą, oceniałbym na 99%. Jednak z odpowiednią ewidencją (wyliczenia, raport, karty projektu) naprawdę nie ma czego się obawiać. Moim zdaniem, pozytywne zakończenie czynności sprawdzających zdecydowanie obniża ryzyko wszczęcia kontroli w przyszłości.
Jeśli chodzi o kontrolę właściwą w kontekście ulgi B+R, zdarza się ona rzadko, choć nie można jej wykluczyć. Trudno wskazać mi na konkretny procent - ulga B+R nie jest obecnie pod lupą, wręcz można pokusić się o stwierdzenie, że mamy klimat na ulgi proinnowacyjne. Kontrola odbyłaby się po analizie prawdopodobieństwa naruszenia prawa oraz rozmiaru nieprawidłowości, czyli tak samo jak przy innych zagadnieniach podatkowych (dla ulgi B+R nie ma odrębnych zasad). Podczas kontroli ulgi B+R urzędnik może żądać udostępnienia ewidencji potwierdzającej prowadzenie działalności B+R oraz kwoty kosztów kwalifikowanych (faktury, wydania z magazynu).
Jak wspomniałem wyżej, możliwe jest też przesłuchanie świadków (podatnika, reprezentanta podatnika, pracowników, itd.)
Załóżmy, że pracownik 100% czasu poświęca na B+R. Czy wynagrodzenie za czas urlopu albo chorobowego też może być kosztem kwalifikowanym?
Nie tylko czas poświęcony na pracę BR
Nie do końca. Wynagrodzenia za czas nieobecności bierzemy pod uwagę, ale w wyliczeniach odejmujemy czas tych nieobecności. Szerzej o tym w interpretacji ogólnej MF z 13 lutego 2024 r. (DD8.8203.1.2021).
Proces otrzymania opinii od KIS czy spełniam warunki trwa już ponad 1,5h w międzyczasie wygrana sprawa w sądzie o tym że muszą zająć stanowisko a czego nie chcą zrobić. Z tym czy nam się ulga należy to radziłbym na spokojnie przejść cały proces weryfikacji żeby mieć papier od KIS.
Warto dodać, że MF jasno dał do zrozumienia, że Dyrektor KIS ma rozstrzygać o prowadzeniu (bądź nie) działalności B+R przez podatnika podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9309402,fiskus-bedzie-juz-odpowiadal-w-sprawie-definicji-ulgi-ip-box-i-br.html
Ja składałem wniosek o interpretację w styczniu 2023. Teraz czekam na ponowne stanowisko KIS. Obecnie przedsiębiorcy mają ułatwioną drogę i zaoszczędzony jakiś rok oraz koszty postępowania przed sądem.
Czy można obniżać podstawę opodatkowania w br o nieodliczone z ur koszty kwalifikowane?
Kosztami kwalifikowanymi mogą być koszty uzyskania przychodu i w tym sensie kwalifikacja z UoR ma znaczenie raczej drugorzędne, ale prosimy o doprecyzowanie.
W ubiegłym roku wykazałem stratę w cit8, pomimo tego wykazałem koszty kwalifikowane w citbr. Czy w tym roku mogę obniżać podstawę opodatkowania do wysokości ubiegłorocznych, nieodliczonych, kosztów kwalifikowanych? Czy są na to jakieś interpretacje? Sam nie szukałem jeszcze, bo zysków spodziewam się w trzecim kwartale
Teraz wszystko jasne:-) Odpowiedź na to znajdziemy wprost w ustawie (art. 18d ust. 8 updop/art. 26e ust. 8 updof) - wcześniej nieodliczone koszty kwalifikowane przechodzą na kolejny rok i można je rozliczyć w ciągu 6 następnych lat.
I teraz zasadnicze pytanie. Czy w ciągu bieżącego roku podatkowego muszę płacić zaliczki, a ulgę odliczę dopiero w rozliczeniu rocznym cit8 i będę czekał na zwrot nadpłaty?
Tak, niestety tak to działa. Zaliczki powinny być płacone na bieżąco, a ulgę B+R wskazuję się w zeznaniu rocznym.
klasyk, i radca, a nie żadna tam radczyni czy klasyczka... tych form się nie odmienia... ja z IT i Kobieta ale te łamańce kolą w uszy i brzmią śmiesznie...
kirp.pl/opinia-obsil-na-temat-zenskiej-formy-tytulu-radca-prawny/
tak, papier przyjmie wszystko... a rzeczywistość swoją drogą... ;)
Ale jakoś na ślubowaniach żadnej odważnej, co nazwę zawodu wykręca, uświadczyć nie idzie :)
Pan za dużo mówi detronizując gościa.