Bài tập Thuế Giá trị gia tăng có lời giải | ACCA F6 Video Lectures
Вставка
- Опубліковано 22 кві 2019
- Bài tập Thuế Giá trị gia tăng có lời giải | Dạng bài "Cách tính thuế Giá trị gia tăng phát sinh"
Ủng hộ: tuonthi.com/ho-tro/
Video cập nhật mới: • Cách tính Thuế Gia...
Các bạn đừng quên Share & Like để ủng hộ bọn mình nhé!
© Bản quyền thuộc về Tuonthi.com ☞ Không được up lại
![Ưu đãi thuế TNDN: Các điều kiện & nguyên tắc áp dụng cần nhớ [ACCA F6 Video Lectures]](http://i.ytimg.com/vi/8wDjmM3R7pU/mqdefault.jpg)
Video cập nhật mới: ua-cam.com/video/r9QeBNAQz8M/v-deo.html
Hi mọi người, đây là 1 Video dài giải thích kiến thức & hướng dẫn xử lý dạng bài "Cách tính thuế Gía trị gia tăng phát sinh" của đề thi F6. Vì muốn truyền tải trọn vẹn kiến thức của dạng bài này nên chị không tách thành các Video nhỏ. Các em chịu khó theo dõi nhé. Chỗ nào không rõ thì để lại comment. Chị sẽ cố gắng phản hồi sớm. Chúc các em ôn thi tốt!
Tu on thi CPA - ACCA k
Cô ơi bài cô giản rất dể hiểu
Em đang chuẩn bị thi thuế V2 năm 2020
Em dựa vào những bài giản của cô để ôn không biết đủ ko cô hay có học thêm phần nào nữa ko ạ
Nội dung cô dậy có thể áp dụng thi thuế năm 2020 đc ko ạ
Ad không rõ em ah. Vì Video Ad làm là cho các bạn ôn thi F6 kỳ thi 2020 (các văn bản có hiệu lực tính đến 31.12.2019). Để biết có áp dụng được hay không, em cần xem phạm vi các văn bản áp dụng trong kỳ thi thuế của em nha.
dạ chị ơi cái tình huống 2 nó có thuế vat đầu ra là 6tr số đó ở đâu ra vậy ạ
Ở đây hầu như là sv kinh tế🤣
Chào ad, em là sv luật, do quá ngợp với môn Luật Tài chính nên đã tìm đến đây, em cảm ơn chị nhiều nha❤
Cô giảng hay và rất dễ hiểu, em cảm ơn cô nhiều.
Cảm ơn bạn đã ủng hộ nhé! :)
em cám ơn chị ạ ❤ bài giảng tuyệt và kĩ quá ❤
Em chào chị, em cũng đang tự học F6 để chuẩn bị cho kì thi t6 này mà e biết đến kênh của chị muộn quá :( Các video rất hữu ích và dễ hiểu, đặc biệt là vs những người tự học, khó hệ thống kiến thức đc như em. Mong chị sẽ tiếp tục ra nhiều video bổ ích về các môn thi acca nữa. Em cảm ơn chị :)
Hi, Thanks em đã ủng hộ. Chúc em đạt kết quả như mong muốn trong kỳ thi này. :)
Chị giảng kĩ quá hay quá❤❤
Em cảm ơn chị ạ.
Thanks e đã ủng hộ!
Cô ơi em có đọc trong VBPL nói nếu sdung theo pp trực tiếp thì sdung hóa đơn bán hàng, pp khấu trừ thì hóa đơn GTGT. Vậy nếu em sdung pp trực tiếp nhưng nghiệp vụ đề bài trích giá trừ hóa đơn GTGT và em cũng biết đc TS là 10% thì em tự cộng vô để ra đc giá đã bao gồm GTGT thì sdung đc pp này k cô, tại em đọc trong VBPL ghi v em sợ nó quy định chỉ đc sài HĐơn bán hàng thôi. Và ngược lại nếu em sdung pp GTGT nhưng đề bài trích giá từ hđơn bán hàng và cho biết TS 10% luôn thì Hđơn bán hàng này có đc chấp nhận để khấu trừ đầu vào k ạ. Mong cô giải đáp giúp em, em cám ơn cô
Cô nhằm ở chổ 30tr× 250m = 2 tỷ chi phi hạ tầng. 30 là tổng cả đất và hạ tầng =7,5 tỷ
dễ hiểu lắm ạ
Chị cho em hỏi VD cuối chi phí cơ sở hạ tầng phân bổ 30tr là khoản nào đấy ạ?
Chị ơi, phút thứ 51:06 trên hoá đơn cty R xuất bán sẽ thể hiện là
Giá trị QSD đất 7,5 tỷ
Giá trị CSHT 6,3 tỷ
Thuế GTGT 0,63 tỷ
Đúng không ạ?
cám ơn cô rất nhiều ạ- e đang ôn thi môn Thuế mà thấy khó quá ạ
Bình tĩnh học nhé. Có gì không rõ thì comment, chị sẽ trả lời trong vòng 2-4 ngày.
Chị ơi chị cho em hỏi doanh nghiệp ở ví dụ 2 (9:48) thuộc loại nào trong số những đối tượng được áp dụng tính thuế theo pp trực tiếp ạ? Vì em thấy người ta có doanh thu tận 60 tỉ, không phải thuộc loại dưới 1 tỉ 1 năm ấy ạ.
Hi Anh Đức, có thể thuộc dạng doanh nghiệp mới thành lập em ah.
Chị ơi trong trường hợp tính thuế VAT chuyển nhượng BĐS ấy chị.
X Co mua nhà hàng năm 2018. Đến năm 2022 bán cho F Co với giá trị quyền sử dụng đất là 3 tỷ, tài sản trên đất trị giá 15 tỷ, giá trị tài sản còn lại là 7tỷ. Giá chuyển nhượng nhà hàng này là 25 tỷ (chưa có VAT). Xác định VAT X Co phải nộp. Bài này em làm 7tỷ là tính thuế VAT thôi đúng không chị
Hi em, chị hiểu đây là trường hợp mua bán BĐS kèm công trình trên đất, và tài sản đi kèm. Tài sản đi kèm đương nhiên phải tính VAT đầu ra phát sinh như thường. Còn với BĐS kèm công trình trên đất:
Theo quy định về thuế GTGT: Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT.
=> Giá chuyển nhượng bất động sản ở đây là 3 tỷ + 15 tỷ = 22 tỷ.
=> Em phải xác định giá đất được trừ để tính thuế GTGT tương ứng nữa.
Cách xác định giá đất được trừ thì tuỳ trường hợp => E xem điều 4 nghị định này: thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Van-ban-hop-nhat-31-VBHN-BTC-2022-Nghi-dinh-huong-dan-Luat-Thue-gia-tri-gia-tang-548209.aspx
Giá tính thuế đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS , giá đất được trừ không kể tiền sử dụng đất được miễn giảm là không bao gồm tiền sử dụng đất dc miễn giảm đúng k c
Hi em, chỗ này câu chữ hơi dễ nhầm lẫn. Không kể hay không bao gồm tiền sử dụng đất được miễn giảm bản chất nghĩa là KHÔNG ĐƯỢC TÍNH số tiền sử dụng đất được miễn giảm vào số tiền được trừ khi tính thuế đó. Kiểu như giá đất là 30 tỷ, tiền sử dụng đất được miễn giảm là 6 tỷ, thì giá đất được tính thuế được trừ sẽ là 30 tỷ - 6 tỷ = 24 tỷ ý. Vì tiền thuê đất đã được miễn giảm rồi thì làm sao còn đòi được trừ thuế nữa đúng không?
Chị ơi em muốn hỏi một vấn đề về thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ ạ.Em có một bài tập là khi mua 3000sp với thuế gtgt đầu vào là 45tr. Đem xk 2000 sp ,1000 sp còn lại tiêu dùng nội bộ( không dùng cho hd sản xuất kinh doanh).Em thì xác định thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu là lấy tỷ lệ sp được khấu trừ là((2000/3000)*45tr các bạn em đều nói em hiểu sai và chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo tỷ lệ theo doanh thu thôi ạ.Em cũng không biết là em hiểu sai chổ nào mong nhận được lời giải đáp của chị.Em xin cảm ơn ạ
Hi em, vấn đề em đưa ra k rõ lắm. C giải thích nguyên tắc, xong e tự xem lại nhé.
1. Nguyên tắc khấu trừ VAT đầu vào (xem văn bản hợp nhất 67): Chỉ được khấu trừ số VAT đầu vào của HHDV dùng cho "sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT" . Trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa Doanh thu chịu thuế GTGT, doanh thu không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT / Tổng doanh thu của HHDV bán ra, bao gồm cả doanh thu không phải kê khai, tính nộp thuế không hạch toán riêng được.
2. Trong tình huống em:
- 1,000 sản phẩm tiêu dùng nội bộ mà KHÔNG dùng cho HĐ SXKD thì theo quy định vẫn sẽ phải tính nộp VAT theo giá tính thuế như các sản phẩm khác.
- 2,000 sản phẩm xuất khẩu thì chịu thuế GTGT theo tỷ lệ 0%, VAT đầu vào được khấu trừ
=> Như vậy cả 3.000 sản phẩm này đều là hàng hoá chịu thuế GTGT => 45tr của HHDV sử dụng để sản xuất 3.000 sp phải được khấu trừ toàn bộ mới đúng.
Về việc VAT không được khấu trừ thì phải là: 1.000 sản phẩm này (ví dụ giá trị là 200 triệu + 20tr VAT), vì em xuất dùng không phải cho hoạt động SXKD, thì VAT đầu vào tương ứng của nó là 20 tr sẽ không được khấu trừ.
Cô ơi , trường hợp 2 của BDS - thuê đất để đầu tư CSHT. theo tt219 chỗ 43:42
Giá đã có VAT cho NĐT thuê là : 16.500 m2 x (650.000 - (82.000đ/m2 : 50 năm x 30 năm) = 9,9132 tỷ.
em ko hiểu lắm chênh lệch từ đâu ra ạ? KQ cuối cùng trong TT là VAT phải nộp :0,9012 tỷ đồng ạ
TÌnh huống của Ad đưa ra trong video, đã được sửa hơi khác với trong TT em ah, dẫn đến kết quả khác nhau. Tình huống này là để minh hoạ cho nguyên tắc: "Trường hợp thuê đất để đầu tư cơ sở hạ tầng để cho thuê, xây dựng nhà để bán: giá đất được trừ để tính thuế GTGT là tiền thuê đất phải nộp ngân sách nhà nước & chi phí đền bù, giải phóng mặt bằng theo quy định pháp luật. Không bao gồm tiền thuê đất được miễn, giảm."
Giá tính thuế GTGT = Giá chuyển nhượng bất động sản (-) Giá đất được trừ để tính thuế GTGT.
=> Có 2 cách tính phần thuế GTGT trong tình huống đề bài đưa ra:
(1) Cách 1. Thực hiện qua 3 bước
Thu nhập đã có VAT = Giá cho thuê lại đất (đã có VAT) - Giá đi thuế đất (đã có VAT)
Thu nhập chưa có VAT = Thu nhập đã có VAT / (1 + 10%)
VAT = Thu nhập chưa có VAT * 10%
=> Thông tư 219 làm theo cách này vì đề bài của họ thì cả giá đi thuê (82.000) và giá cho thuê lại (650.000) đều đã bao gồm VAT
(2) Cách 2. Thực hiện qua 2 bước
Thu nhập chưa có VAT = Giá cho thuê lại đất (Chưa có VAT) - Giá đi thuê đất (Chưa có VAT)
VAT = Thu nhập chưa có VAT * 10%
=> Video/Bài viết của Ad đang làm theo cách này vì đề bài của Ad thì giá đi thuê (82.000đ) là giá chưa có VAT trong khi giá cho thuê lại (650.000) đã bao gồm VAT.
Nếu như cùng 1 tình huống đề bài thì làm theo 2 cách này sẽ ra kết quả giống nhau. Nhưng vì đề bài của Ad khác với đề bài trong TT219 ở chỗ giá đi thuê của Ad chưa có VAT trong khi TT219 thì đã có VAT nên sẽ ra kết quả khác nhau.
cho em hỏi là khi mình nhập khẩu 10 tấn nguyên liệu thì nó đã bao gồm thuế GTGT rồi . Mình lấy 10 tấn nguyên liệu đó sản xuất 100.000 sp nhưng chỉ bán đc 50.000 sp . Thì khi tính thuế GTGT phải nộp là mình lấy thuế GTGT lúc NK trừ đi thuế GTGT lúc bán ra 50.000 sản phẩm đúng ko ạ ?
Thuế GTGT phải nộp trong kỳ = GTGT đầu ra phát sinh - GTGT đầu vào được khấu trừ. Do vậy, phải là lấy GTGT lúc bán ra 50.000 sp - thuế GTGT đầu vào đã nộp khi nhập khẩu em ah. Còn dư thì chuyển kỳ sao khấu trừ tiếp
Chào cô.
Cô cho em hỏi thêm về ví dụ 8.
Đơn giá tính cơ sở hạ tầng phải là 8 triệu thay vì 30 triệu như trong video đúng ko ạ.
Em cám ơn
Hi em, tại phút 50:52: Ad nói công thức bị thiếu. Chính xác phải là: 30 tỷ /3.750m2 * 250M2 = 2,000 triệu. Trong đó: Đơn giá tính cơ sở hạ tầng là : 30 tỷ/3.750M2= 8 triệu
Mất 30p để xem lại ví dụ này
Cho em hỏi là giá đất nhà nước cho nhà đầu tư thuê thì có gồm thuế GTGT không ạ
Hi Vân, em nêu cụ thể xem ở phút bao nhiêu trong Video để Ad theo dõi, trả lời cho tiện nha. Vì nhiều bạn hỏi, mỗi bạn lại hỏi một video khác nhau. Ad không nhớ được hết. :D
Em thấy ví dụ tại phút 45:44 trong TT219 xử lý khác ạ.
Cụ thể chưa thể lấy 10% chỗ Thuế VAT để tính ra Giá chuyển nhượng chưa VAT được.
Anw, Tks bài giảng của cô nhiều nhé.
Hi Tâm, tình huống trong ví dụ của chị và trong TT219 có chỗ khác nhau. Với tình huống trong TT219 thì giá thuê đã bao gồm VAT nên phải /1.1 cho cả đầu ra đầu vào. Có bạn đã hỏi câu hỏi tương tự ở tuonthi.com/cach-tinh-thue-gia-tri-gia-tang/ và chị đã trả lời chi tiết rồi. Em tham khảo nhé.
Ah, gọi chị thôi. Đừng gọi cô nhé. Tuổi tác nhạy cảm với phụ nữ em ah. :)
@@Tuonthi em thấy giá chuyển nhượng cơ cấu ntn:
(X) + 10%*X + Tiền thuê đất = Giá chuyển nhượng đã VAT.
Nên chỗ cô chia 1.1 để lấy giá chuyển nhượng là chưa hợp lý.
=))
Hi em, nếu em đã đọc phần comment của 1 bạn trên bài viết sẽ thấy chị giải thích về vấn đề này. Có 2 cách tính phần thuế GTGT trong tình huống đề bài đưa ra:
Cách 1. Thực hiện qua 3 bước
Thu nhập đã có VAT = Giá cho thuê lại đất (đã có VAT) - Giá đi thuế đất (đã có VAT)
Thu nhập chưa có VAT = Thu nhập đã có VAT / (1 + 10%)
VAT = Thu nhập chưa có VAT * 10%
Thông tư 219 làm theo cách này vì đề bài của họ thì cả giá đi thuê (82.000) và giá cho thuê lại (650.000) đều đã bao gồm VAT
Cách 2. Thực hiện qua 2 bước
Thu nhập chưa có VAT = Giá cho thuê lại đất (Chưa có VAT) - Giá đi thuê đất (Chưa có VAT)
VAT = Thu nhập chưa có VAT * 10%
Video/Bài viết của chị đang làm theo cách này vì đề bài của chị thì giá đi thuê (82.000đ) là giá chưa có VAT trong khi giá cho thuê lại (650.000) đã bao gồm VAT.
Nếu như cùng 1 tình huống đề bài thì làm theo 2 cách này sẽ ra kết quả giống nhau. Nhưng vì đề bài của chị khác với đề bài trong TT219 ở chỗ giá đi thuê của chị chưa có VAT trong khi TT219 thì đã có VAT nên sẽ ra kết quả khác nhau.
@@Tuonthi Chị ơi e cũng cùng thắc mắc như trên ạ tuy là đã đọc hết phần giải thích của chị nhưng e thấy : 1.giá thuê đất của nhà nước thì có thuế vat hay chưa có thuế vat mà chỉ là tiền thuê đất phải nộp nhà nước thôi. 2. là tổng tiền viết hóa đơn ra cho khách hàng phải bằng 10.725 tỷ.
@@quynhmai6971 Hi Mai, chị nghĩ mãi cũng chưa biết phải giải thích thêm như nào để cho em rõ tình huống bên trên. Em chịu khó đọc lại giải thích của chị, và tự giải tình huống được nêu trong thông tư và trong ví dụ của chị theo 2 cách đã đề cập nhé. Em sẽ tự thấy sự khác và giống nhau giữa 2 tình huống ý. Còn về 2 ý em vừa nêu ra, ý 1 thì như này: từ góc độ thuế GTGT thì khi gặp 1 tình huống luôn phải xem xét số tiền thu được từ bán hàng và cung cấp DV là đã bao gồm VAT hay chưa? Ví dụ đề bài có thể cho là, A thu được 100 triệu tiền hàng chưa bao gồm thuế GTGT. Nhưng cũng có thể cho là A thu được 100 triệu tiền hàng đã bao gồm thuế. Như vậy mình phải xem là tình huống nào để tính toán ra doanh thu tính thuế GTGT hay thuế GTGT tương ứng. Tình huống trong ví dụ của chị cũng vậy thôi. Còn ý 2 của em nói thì chị không hiểu.
Ở phút thứ 45:43 của Video trên e thấy chị làm là
= 9.75 tỷ - 16500m2*82000*30/50
(chỗ 9.75 tỷ chị đã tách thuế ra rồi, cho e hỏi tại sao chỗ 16500*82000 chị không tách thuế ra, theo e hiểu thì phải tách thuế mới trừ cho tách thuế được, mong chị giải đáp giúp e
Ah em ơi vì thông tin trong tình huống đề bài của chị thì đơn giá 82.000 là đơn giá chưa bao gồm VAT em ah. Do vậy không cần tách thuế. Nó sẽ khác với tình huống trong TT219 đó em.
Chị ơi ở phút 41.56 theo e giá đất được trừ 1 căn 24 tỷ/ 5.000 m2 * 100 bằng 0,48 tỷ là chưa đúng ạ vì nếu được nhà nước giao đất 5.000.m2 mà xây được 40 căn nhà thì giá đất được trừ 1 căn sẽ là 24 tỷ/ 40 căn vì khi xây nhà còn diện tích đường, vỉa hè..
Mai ơi tính toán dựa trên thông tin tình huống đưa ra thôi em ah.
cô ơi tại sao khu chế suất lại không phải kê khai thuế GTGT, trong khi hàng hóa thuộc khu chế suất nếu xk thì sẽ chịu thuế GTGT là 0% như vậy mình vẫn phải kê khai thuế GTGt đầu vào đúng không ạ!
Hi em
(1) Từ góc độ hải quan thì Khu chế xuất được coi là 1 khu vực đặc biệt ở Việt Nam. Hàng hoá ra vào khu này đều phải làm tờ khai nhập xuất. Hàng hoá ra vào khu này sẽ được coi là nhập khẩu, xuất khẩu. Trong khi thuế GTGT thì chỉ áp dụng cho hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng ở lãnh thổ việt nam. Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng ở khu chế xuất sẽ không được coi là tiêu dùng ở lãnh thổ việt Nam. Do vậy, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng trong khu chế xuất không phải đối tượng chịu thuế GTGT.
(2) Hàng hóa, dịch vụ được mua bán giữa nước ngoài với các khu phi thuế quan và giữa các khu phi thuế quan với nhau là đối tương không chịu thuế. Do vậy, các doanh nghiệp hoạt động trong khu chế xuất, nếu chỉ sản xuất rồi xuất khẩu ra thì sẽ không phải kê khai thuế GTGT.
Trong tình huống số 7 hoạt động chuyển nhượng bất động sản
Ở VD6 giá tính thuế gtgt trên 1 căn hộ là 8ty- 0.48ty= 7,52ty
VAT phát sinh /căn hộ là 0,752ty
Cô ơi phần này không trừ chi phí xây cho dựng cho 1 căn hộ à!
Hi em, đây là đang tính thuế GTGT đầu ra phát sinh từ giao dịch chuyển nhượng BĐS thôi em nha. Chứ chưa phải là tính ra VAT phải nộp = VAT đầu ra - VAT đầu vào được khấu trừ đâu. VAT phát sinh 0.752 tỷ/căn hộ là phần VAT đầu ra ghi trên hoá đơn mà công ty xuất cho khách hàng đó. Do vậy, sẽ không liên quan gì chi phí xây dựng cho 1 căn hộ ở đây nhé. Khi nào công ty tính VAT phải nộp định kỳ thì mới cần tính.
Em chào cô,
cô cho em hỏi ở ví dụ 8 (48:18) ạ, giá tính VAT = giá chuyển nhượng (112.5) - giá trị quyền sd đất (82.5) - giá trị csht (30) = 0 thì => VAT phải nộp phải bằng 0 chứ ạ?
Em cảm ơn ạ.
Chào Nhung, phút 48:18 chị nói nhầm chút. Vì giá trị quyền sd đất là được miễn VAT, nên được trừ khỏi giá tính thuế VAT. Do đó giá trị tính thuế VAT là 112.5 - 82.5 = 30 tỷ. Lấy 30 tỷ * 10% ra được vat phải trả là 3 tỷ nha em. Cảm ơn em và chúc em học tốt.
@@TuonthiEm muốn hỏi: Giá trị tính thuế VAT là 112.5 - 82.5 = 30 tỷ vậy còn 30 tỉ giá trị cơ sở hạ tầng thì không tính vào đây hay sao ạ?
Cô cho em hỏi tổng hợp những điều Luật về các loại thuế GTGT, TTDB, TNCN, TNDN, BVMT, thì hay sd những luật nào vậy cô?
Hi em, các sắc thuế khác nhau thì thường sẽ có văn bản tương ứng khác nhau. Em có thể tham khảo video này (2:50): ua-cam.com/video/eVvKpc-ljyc/v-deo.html
Dạ em hỏi 1 yếu tố không liên quan đến thuế lắm ạ.
Chị cho em hỏi chị làm youtube và cả website là tự làm 1 mình hết hả chị? Do em cũng muốn học để tự làm, nếu được mong chị chia sẻ giúp em chị đã học làm web và UA-cam ở đâu nhé ạ.
Em cảm ơn chị.
Hi em, c tự học thôi. C search trên mạng xong tự học. Nói chung là tự lần mò mỗi chỗ chắp vá tí thì cũng tự làm được. Vì thật ra c định tìm khoá học cho đỡ mất thời gian lần mò nhưng cuối cùng thì cũng không có khoá nào thực sự đáp ứng đúng cái mình cần. :D Tự học trên mạng thì chú ý 1 điểm là nhiều bài thông tin đã cũ rồi không còn cập nhật nữa, nên mình đọc thì phải luôn cảnh giác với điều này nhé. Chứ kiểu rập khuôn làm theo không hiểu, xong lúc mới phát hiện ra là chả có tác dụng gì thì bực lắm.
@@Tuonthi dạ em cảm ơn chị, đúng là tự mò mẫn thì nhiều khi làm ra mấy cái không thiết thực lắm ạ 🤣
Cô ơi, cho em hỏi chút ạ. Ở 50:52, tình huống 8 yêu cầu 1 ạ, chi phí hạ tầng cơ sở phân bổ = 30 triệu x 250m^2. Số liệu 30 triệu lấy ở đâu thế ạ? Em cảm ơn cô ạ
Hi em, hìnn như chỗ đó chị bị nhầm đó. Phải là 8 triệu * 250m2 mới ra là 2 tỷ. Thì 8tr = 30 tỷ /3.750m2
@@Tuonthi em cảm ơn chị nhiều ạ
Chị ơi cho em hỏi, trong TH chuyển nhượng BĐS mà được nhà nước giao đất (phút 40 video), thì tại sao tiền sử dụng đất phải nộp nhà nước lại phải trừ đi cả tiền giải phóng mặt bằng ạ ?
Hi em, đơn giản vì tiền giải phóng mặt bằng là chi phí doanh nghiệp phải bỏ ra. Và theo quy định về VAT mà chị đã đề cập trong video thì nó được tính vào Giá đất được trừ để tính VAT:
Giá tính thuế = Giá chuyển nhượng bất động sản - Giá đất được trừ để tính thuế GTGT.
Trong đó:
"Trường hợp được Nhà nước giao đất để đầu tư cơ sở hạ tầng xây dựng nhà để bán, giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm) + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng theo quy định pháp luật."
@@Tuonthi e cảm ơn
Bạn ơi hiểu chưa có thể giải thích cho mình khúc này không
Giá trị cơ sở hạ tầng 30 triệu/m2 -> không biết bạn lấy cơ sở từ đâu ?, cách xác định ?
Hi Mỹ, bạn có thể chỉ rõ bạn đang đề cập đến nội dung ở phút bao nhiêu để Ad xem cho nhanh được không?
Cô ơi cho e hỏi phút 26:58 dữ liệu 6 triệu này lấy ở đâu ạ
Hi em, video có đề cập đến dữ kiện này ở phút 26:09 nha.
Chị ơi . Ở tình huống 3 ( luân chuyển nội bộ...)
Vì sao mà 30% cho xử lý thức lại là phục vụ cho sản xuất kinh doanh ạ ?
Vì em nghĩ công ty là công ty sản xuất nước uống đóng chai , nếu mà họ sử dụng nước uống để tạo ra sản phẩm liên quan trực tiếp đến hoạt động về nước uống thì mình sẽ xem là liên quan đến sản xuất kinh doanh phải ko chị ?
Nhưng sử dụng nước uống cho xử lý thức ăn thì em ko hiểu lắm ( vì công ty ko phải là công ty sản xuất thức ăn nhanh hoặc công ty làm về các thực phẩm nấu chín sẵn )
Em cảm ơn chị .
Chị ơi . Chị cho em hỏi trường hợp 3 trong chuyển nhượng đất ( Ở chỗ 48:15) .Trong video chị có nói là 10% VAT là 3 tỷ ( là giá tính thuế là 30 tỷ)
Mà Phép tính của giá tính thuế GTGT là 112.5- 82.5-30= 0 .
Thì làm sao để mình ra được VAT 3 tỷ ạ. Em cảm ơn chị
Hi Nhi,
(1) Hoạt động kinh doanh nghĩa là toàn bộ hoạt động kinh doanh của nó, bao gồm cả vận hành doanh nghiệp hàng ngày. Chứ k phải mỗi sản xuất nước uống => Nước uống phục vụ cho hội họp của công ty cũng là phục vụ sxkd
(2) tình huống là công ty sx nước đóng chai để bán trong siêu thị của CHÍNH công ty. Trong quá trình hoạt động của siêu thị, phát sinh tiêu dùng nước đóng chai có thể để chế biến thức ăn, nước uống phục vụ khách hàng... (Tình huống đề thi là như vậy) => Số nước uống này cũng là phục vụ sxkd
Hi Nhi,
Công ty T phát hành hoá đơn cho R. Giá trị quyền sử dụng đất được miễn thuế, nên VAT chỉ tính trên giá trị cơ sở hạ tầng là 30 tỷ thôi chứ.
Theo nguyên tắc được đề cập"
Vì lúc R nhận chuyển nhượng từ T, trên hoá đơn chưa trừ đi giá trị cơ sở hạ tầng khi tính VAT phát sinh. Nghĩa là R vẫn phải trả số tiền VAT của cơ sở hạ tầng khi nhận chuyển nhượng, thì khi R tính VAT đầu ra phải nộp sẽ được trừ số VAT đầu vào này.
Còn nếu hoá đơn T xuất cho R mà trừ 30 tỷ giá trị cơ sở hạ tầng luôn => VAT = 0 => R sẽ không được kê khai VAT đầu vào của cơ sở hạ tầng khi tính VAT phải nộp nữa.
Ý nghĩa của nguyên tắc và ví dụ là như vậy em ah.
dạ có thể cho e hỏi là tại sao pp trực tiếp thì lại là giá đã có thuế ạ, e cảm ơn nhiều
Hi em, do bản chất của thuế GTGT em ah. Em tham khảo Video này nhé: ua-cam.com/video/wh19Gk3S024/v-deo.html
chị ơi , câu cuoi cùng chỗ 52:34 , chỗ y/c 2 , chị có nói VAT vào là 4.5 tỷ ( chi phí xây dựng phat sinh thêm để hooàn thiện xây dụng) . làm sao mình tính được số này ạ. 4.5 tỷ này có phai mình lấy 49.5 / (1+10%) ko chị ? xong mình có cần : 15 căn ko ạ ? em tính nó ko ra được 4.5 tỷ , em cảm ơn chị
Hi em, đề bài đã cho rõ thông tin tổng chi phí xây dựng của 15 căn biệt thự là 49.500 tỷ (đã bao gồm VAT đầu vào). Như vậy lấy 49.5/1.1 * 0.1 = 4.5 tỷ. Mình đang tính tổng VAT phải nộp nên không cần chia ra cho từng căn hộ em ah.
@@Tuonthi em cảm ơn chị . Chị trả lời trên website tuonthi bài PIT giúp em với . Em cảm ơn chị ♥️
@@hanhi3130 uh nội dung trên web thì mai c trả lời nhé. Lịch là thứ 6 hàng tuần mà. :D
@@Tuonthi dạ . Em cảm ơn chị . Bữa nay PIT em tính tốt hơn mấy bữa trước rồi 🤗
Nhưng có câu PIT đó thì cách giải của ACCA ( phần cuối ) làm em hơi rối. Chỗ mà cứ lấy deduction cộng , xong rồi lại trừ , rồi lại cộng rồi lại trừ 😰 .
Với chị cho em hỏi lâu lâu em thấy ACCA lấy annual taxable income : 12 tháng . Sau đó deduction rồi mới tính 15% tiền housing .
Nhưng lâu lâu em thấy người ta không chia 12 tháng mà lấy tổng luôn annual taxable income nhân luôn 15% . Rồi sau đó mới trừ deduction . Chị cho em hỏi trừ deduction trước hay sau có khác biệt ko ạ . Nếu có thì làm cách nào để mình nhận diện ạ . Tại em muốn áp dụng chung 1 bước để dễ nhớ hơn ạ. Em cảm ơn chị
@@hanhi3130 Nếu tính Annual PIT liability thì mới sử dụng annual income còn Monthly PIT liability thì sử dụng monthly income. Còn việc trừ deduction như nào thì phải thực hiện theo đúng trình tự đã hướng dẫn trong Thông tư tính thuế chứ không phải thích tính như nào cũng được em ah.
Chị ơi, sao phút 41:22 lại cồng kềnh vậy ạ? Trừ đi 15 tỷ rồi lại cộng lại 15 tỷ
Cồng kềnh nhưng giải thích chi tiết để hiểu đúng bản chất của quy định em ạ.
Giá trị đất được trừ = Tiền sử dụng đất phải nộp + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng
Trong đó:
Tiền sử dụng đất phải nộp = 30 tỷ * (1-20%) - Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng được phê duyệt 15 tỷ = 9 tỷ
Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng = 15 tỷ
=> Giá trị đất được trừ: 24 tỷ
@@Tuonthi Em cảm ơn ạ
Chị cho e hỏi bạn e học cntt muốn thi cc đại lý thuế có dc không thank chị
Hi em, em xem điều kiện dự thi ở đây nhé: gonnapass.com/thong-bao-ve-viec-to-chuc-thi-dai-ly-thue-ky-2-nam-2019/
Thank chị
M