Registros contábeis das aplicações financeiras. Razonetes. Receitas financeiras a apropriar.
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- Опубліковано 30 вер 2024
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Este vídeo contempla os lançamentos contábeis das aplicações financeiras de renda fixa de liquidez imediata e os lançamentos contábeis das aplicações com renda fixada e prazo fixo.
Conteúdo:
00:11 - Objetivos das operações financeiras
00:31 - Outras opções para aplicar recursos "sobrando"
01:23 - Recordação (Aplicações quanto à remuneração e ao prazo)
01:44 - Primeira empresa (eventos)
02:50 - Cálculo da taxa equivalente
03:57 - Resgate da primeira aplicação
04:14 - Se a operação tiver IRRF e/ou IOF
04:39 - Segunda empresa (eventos)
05:49 - Cálculo das capitalizações mensais
07:43 - Balanço Patrimonial
08:52 - Continuação dos lançamentos
09:52 - Por que IRRF a compensar
10:24 - Como contabilizar (resumo)
11:07 - Fechamento
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Assuntos tratados neste vídeo:
registros contábeis das operações financeiras, razonetes, como contabilizar as operações financeiras, receitas financeiras a apropriar, irrf a compensar, iof, renda fixa, prefixada, pós- fixada, balanço patrimonial, onde aplicar recursos sobrando, cálculo da taxa equivalente,
Queria ter entendido, mas não consegui! No meu caso, o cliente fez uma aplicação em junho de 2023. Me mandou um relatório - Posição Cotista em 12/2023, aonde consta valores em da Investimento, Rendimento para Base de IR, Valor do IR Retido, Valor atualizado e valor liquido. Lançei na BC do IR/CS como Receita Financeira. Mas, o cliente diz que não é devido, pois ele não movimentou a aplicação. Se no extrato da corretora tem IR Retido, acredito que tem que contabilizar como receita auferida, estou certa professor? Se puder me ajudar!!!!
Oi, Letícia!
Grato pela visita!
Se não ocorrer o resgate, a receita financeira não se configura.
Veja este vídeo que fala de resultados abrangentes, que são rentabilidades "virtuais" que ainda não se efetivaram com resgate.
Vc lança apenas a despesa financeira se houver imposto retido na fonte, se for o caso, mesmo que não tenha havido o resgate
Veja esta vídeo, pode set útil:
ua-cam.com/video/woC3XDkqz6M/v-deo.htmlsi=QAbWdXXbixe5ImJf
Depois dê um retorno sobre este entendimento.!
Sucesso!!
@@ProfessorQuintino muito obrigada professor. O video da DRA ajudou bastante, entendi os lançamentos.
E a contabilização da receita financeira do pós, ou pré-fixada, antes do resgate, também deverá ser lançada em receita financeira a apropriar, cujo saldo será transferido para o resultado no momento do resgate, correto?
Oi, Eliete!
Grato pela visita!
No caso da pós-fixada, você contabiliza apenas no resgate, pois só lá, no vencimento, você saberá o valor a receber e a receita a apropriar.
No caso da prefixada, você calcula, mês a mês, por exemplo, a rentabilidade e apropria a receita financeira e acertando o tributo correspondente. Na hora do resgate, você faz os ajustes para mais ou para menos da rentabilidade e dos tributos já contabilizados para encerrar a aplicação.
Depois dê um retorno sobrte este entendimento.
Sucesso!
Esse professor é fera demais!
Oi, Gabriel!
Muito bom! Gostei de ler seu oomentário. Vc está sempre presente.
Boa sorte e sucesso!
Gostaria de ser membro, adquirir o curso.
Contabilidade urgente
É muito bem a explicação, os exemplos dão muito Real, tentei ser membro está dando erro.
OI, Vanderléia!
Grato pelo retorno!
Me passe um e-mail. Vou te passar um link.
Grato pela inscrição!
Sucesso!!
Professor, tudo bem? Primeiramente, parabéns pelos vídeos! Por favor, tira uma dúvida em relação a contabilização dos juros pagos em títulos pré-fixados. Ex: Um título que paga juros na data pré fixada e o valor dos juros passa pelo banco, como lançar? No vídeo você lança direto contra o resultado, mas, se eu fizer isso o banco não fecha dessa maneira. Aliás, a maioria dos pagamentos de juros passam pela conta banco ou conta corretora. Mais uma vez, obrigado!
Ola, Leonardo!
Grato pela visita!
A conta aplicação financeira é o extrato do banco ou da corretora, referente à aplicação financeira.
Quando vc recebe os juros, ele aumenta sua aplicação financeira (aumenta o valor do extrato) com a contrapartida dos juros recebidos.
Só que a conta juros recebidos não fica aberta. Vc, de imediato, faz um crédito na conta destes juros recebidos com a contrapartida nos juros recebidos.
Quano tiver algum resgate do banco ou da corretora relacionado a esta aplicação financeira, você toira da aplicação financeira e traz para a empresa, na conta caixa, banco ou disponível.
A conta banco é o saldo da conta corrente. A conta aplicação financeira fica no banco, mas é, digamos assim, outro departamento.
Depois dê um retonro sobre este entendimento.
Prof. mesmo com sua excelente explicação ainda fiquei com dúvidas em relação ao direito a compensar do IRPF retido pelo banco. No caso de empresa do SN lanço como uma despesa. Mas, por que o presumido e real dão esse direito de compensar? e como ocorre a compensação? achei confuso a devolução do valor já pago anteriormente...
Oi, Simone!
Grato pela visita!
O simples nacional é calculado em função da receita bruta, entretanto, os rendimentos de uma aplicação financeira não entram nesta receita bruta, para fins de tributação, porque os tributos já são recolhidos na fonte. Entretanto, para que a empresa calcule o seu lucro para dar uma satisfação aos aócios (não o lucro tributável, mas o lucro contábul da empresa), a rentabilidade bruta entra na receita financeira e o IRRF nas despesas financeiras.
No caso do lucro presumido, existe uma tabela exclusiva para rentabilidade de aplicações financeiras. Daí, a rentabilidade bruta entra na base de cálculo, e depois o IRRF é subtraído do impostao devido.
No lucro real, a rentabilidade bruta entra nas receitas financeiras e após o cálculo do lucro e do tributo devido, o valor retido na fonte é descontado do valor devido de tributos.
Não é devolução do valor pagao anteriormente. O valor pago só subtrai do valor devido.
Detalhe cruel: na CSLL não existe esta compensação porque é só Imposto de Renda retidao na fonte e não CSLL retido na fonte. A CSLL só quer saber da receita bruta sem retenção na fonte.
Depois dê um retorno deste entendimento.
Sucesso!
No segundo exemplo, se o reconhecimento da receita com rendimentos é mensal (mesmo não tendo havido resgate) por que o IRRF também não é registrado na contabilidade mensalmente? Se a empresa ficasse, por exemplo, 6 meses sem resgatar nenhum valor do investido inicialmente, ela não teria que reconhecer a provisão do IR que seria retido em cada mês ou o IRRF só é contabilizado no resgate efetivo?
Oi, Victor!
Grato pela visita e pelo comentário!
Seu comentário é um otimo complemento para o vídeo.
A legislação não obriga a provisão para o IR decorrente dos juros, entretanto a empresa poderá optar por fazer esta contabilização na medida em que os juros forem sendo agregados.
Depois dê um retorno.
😊😊😊
Valeu, Lincoln!
Grato pela visita!
Sucesso!!
Bom dia, Professor.
Obrigado por compartilhar seu conhecimento. Gostaria de saber se o rendimento da aplicação financeira pode ser distribuído como dividendo na empresa inscrita no simples....
Olá, José Nogueira!
Grato pela visita!
Os dividendos são um percentual do lucto líquido da empresa. No caso de rendimento de aplicação financeira: ele é incorporado na receita bruta da empresa e entra na conta para se determinar o lucro líquido.
Pagar diretamente não é o caso.
Veja este link: ua-cam.com/video/ARicThSoQas/v-deo.htmlsi=AoFZhBjR3yzerjyB.
Depois dê um retorno sobre este entendimento!
que explicação incrível!!!!
Valeu, Bruno!
Grato pela visita e pelo comentário!
Sucesso!!
Professor, entendi perfeitamente toda sua aula, a contabilização com base em um plano de contas contábil (razonetes), porém a dúvida maior é relacionar estas mesmas contas exemplificadas no vídeo, com as contas do Plano de Contas Referencial (ECD do Lucro Presumido). Teria como nos dá uma luz, por gentileza?!
Olá, José Marcelino!
Grato pela visita!
A essência ė a mesma. O objetivo do Plano de Contas Referencial é proporcionar uma classificação padronizada das contas contábeis. Ele define uma estrutura específica para categorizar as diversas transações financeiras e contábeis de uma empresa, facilitando alguma padronização.
As empresas podem ter Planos de Contas diferentes, entretanto, o Plano de Contas Referencial estabelece uma base comum para a classificação das contas, garantindo que as informações contábeis sejam consistenttes especialmente no contexto da ECD e do regime de lucro presumido.
Depois dê um retorno sobre este entendimento!
Sucesso!!
Boa aula, prof. Caso os rendimentos sejam pós, como se dá essa dinâmica?
Oi, Victor!
Grato pela visita!
Se os rendimentos forem pós, no momento do resgate você vê quanto rendeu e preenche os razonetes.
1o momento (Recebendo o rendimento)
D: Aplicações financeiras com o valor que rendeu
C: Receitas financeiras (DRE)
2o momento (Resgatondo e pondo no caixa)
D: Caixa (valor total da aplicação)
C: Aplicação finaneiras (zera o valor aplicado + rendimento)
Depois dê um retorno deste entendimento.
SUcesso!!
E a contabilização da receita financeira do pós, ou pré-fixada, antes do resgate, também deverá ser lançada em receita financeira a apropriar, cujo saldo será transferido para o resultado no momento do resgate, correto?
Oi, Lucas.
Grato pela visita!
Receita financeira a apropriar apenas nas aplicações prefixadas, pois vc já pode calcular o valor em função da alíquota do investimento.
No caso da pós fixada, vc embora tenha uma noção do valor, não tem certeza. Então, não é o caso de receita.financeira a apropriar.
Mas faz a menção nas notas explicativas de que tal investimento é pós fixado com tantos porcento do CDI ou inflação mais tantos porcento etc, com vencimento em...
Depois dê um retorno sobre este entendimento.
Sucesso!!
@@ProfessorQuintino bom dia! Gratidão pela atenção.
O investimento é um RDC, equiparado a CDB, pós fixado, indexado a 105% do CDI, vencível em 1 ano, contudo, de acordo com o adquirente do produto, a aplicação tem seu prazo renovado automaticamente a cada ano, permanecendo o recurso aplicado.
Assim, o extrato obtido junto a instituição financeira, detalha o rendimento bruto, o IOF e IRRF previstos e o valor líquido do rendimento, se fosse resgatado na data de apresentação do extrato.
Estava na dúvida onde registro essa receita financeira futura, e acreditei que a receita financeira e apropriar seria adequada. Nesse caso, como devo proceder? A provisão deve constar no passivo então? Me auxilie, por favor. Desde já agradeço.
Oi, Lucas!
Grato pelo retorno!
Faz o seguinte:
A cada extrato (uma vez por mês) você registra o "a mais" na conta de aplicações financeiras (a mesma onde está este investimento que vc me disse).A contrapartida deste lançamento dos juros já recebidos você lanca numa conta do PL com o nome de "variação de valor de cotas em aplicação finsnceira" ou outro nome qualquer parecido.
Veja que este lançamento não passou pelo resultado, não pagou tributo, porque ainda não ocorreu o resgate
No conta de aplicação financeira, aquela do ativo, onde está a aplicação em RDC e que aumentou por causa do extrato, vc faz uma observação e puxa para uma nota explicariva, contando isto que vc me falou (que é uma aplicação em RDC com 105 do CDI, um ano, prorrogável etc)..
Não faz mais nada. Fica aguardando o próximo extrato para repetir o procedimento.
Neste vídeo, fala em resultado abtangente. É a mesma coisa. Recebeu juros, mas não resgatou.
Link: .ua-cam.com/video/woC3XDkqz6M/v-deo.html
Depois dê um retorno sobre este assunto.
Veja que no caso de pós fixado, não tem nada futuro a apropriar, porque em essência, nao se sabe e não se ppde chutar o valor. Mas agora como tem um extrato já com o valor oficial (já na conta), então está valendo.
Gostei da ideia de uma provisão no passivo. Boa sacada!
É o que acontece, só que no PL e com outro nome.
Abraço!
@@ProfessorQuintino quanta satisfação por receber uma resposta tão rebuscada e atenciosa. São instruções como essa, que completam nossa escolha pela contabilidade, e suas implicações no sucesso das organizações. Contudo, professor, em qual grupo de contas, ou conta superior do PL, enquadro essa rubrica?
@@lucass.correa_totustuus5648
Oi, Lucas!
Grato pelas amáveis palavras.
Crie um grupo de contas chanado "Outros Resultados abrangentes" e deixe lá.
Sucesso !!
Muito bom prof
Valeu, Erick!
Grato pela visita!
Bons estudos e sucesso!!
Valeu professor!
Valeu, Ronaldo!
Grato pela visita!
Sucesso!!
Aula muito didática, parabéns prof!😊
OI, Deusa!
Grato pela visita e pelo comentário!!
Bons estudos e sucesso!
Obrigada, como sempre!!!
Oi, ID oculta!
Grato pela visita!
Vc está sempre presente! 🤜
Valeu!!
Sucesso!!