ПДВ-строки відновлено. Як порахувати період, що дає право на податковий кредит? Зміни з 1.08
Вставка
- Опубліковано 21 тра 2024
- 👉 Матеріали підготувала МК згідно норм чинного законодавства станом на 15.08.2023 р.
👉 У відео ви дізнаєтеся про те:
1. Які загальні та воєнні граничні терміни реєстрації ПН та РК у ЄРПН;
2. Чи діяла воєнна зупинка строків реєстрації ПН та РК;
3. Який максимальний строк включення ПН до податкового кредиту;
4. Які особливості податкового кредиту від постачальників, що перейшли на 2%;
5. Як в обліку відобразити списання неотриманої вхідної ПН;
6. У яких випадках зупиняється строк включення ПН до податкового кредиту;
7. Приклади - як порахувати строк включення ПН до податкового кредиту.
⏰ Таймінг відео:
00:00| Про що дізнаєтесь у відео;
01:47| Загальний та воєнний терміни реєстрації ПН та РК;
03:51| Максимальний строк реєстрації ПН та РК;
05:51| Зупинення строку реєстрації ПН та РК;
07:45| Граничний строк відображення ПК;
10:37| У якому періоді включати ПН до складу ПК;
11:40| Особливості ПК від постачальників, що перейшли на 2%;
14:30| Відображення ПК на рахунках в обліку- вхідна ПН або списання ПК;
16:45| Випадки зупинення строку включення ПН до ПК;
18:27| Приклад 1: ПН, датована до 01.01.2022, за якою у 2022 році ще не минуло 1095 днів і припадає до 24.02.2022;
20:40| Приклад 2: ПН, датована до 01.01.2022, за якою у 2022 році ще не минуло 1095 днів , дата ПН припадає після 24.02.2022;
22:40| Приклад 3: ПН, датована до 01.01.2022, за якою 1095 день припадає після 31.12.2022;
24:49| Приклад 4: ПН складена в період з 24.02.2022 по 31.07.2023 та не блокувалась;
25:30| Приклад 5: ПН складена до початку ВС та не блокувалась;
26:47| Приклад 6: «Воєнна» ПН заблокована і розблокована до 01.08.2023;
27:45| Приклад 7: ПН заблоковано до початку воєнного стану і розблокована після 01.08.2023;
29:39| Підсумки;
👉 А більше нюансів на авторському онлайн-курсі "Податки в Україні", старт у листопаді 2023
👉 Попередній запис на курс за посиланням countera.pro/padatky_2023_list
Долучайтесь! 🥰
#ПодатковийБлогМК #РанковаКаваМК #ПДВстроки #ПДВ #податковийкредит #періодподатковогокредиту #податкованакладна
🥰 Якщо випуск був корисний - ставте лайк, пишіть коментар та поширюйте відео!
Будьте в курсі про найближчі заходи для бухгалтерів: kavynm.com/zakhody/
Отримати відеозапис тренінгів, що відбулися: kavynm.com/mahazyn/
Більше корисної інформації:
👉 Фейсбук : / tax.kavyn
👉 Інстаграм: / kavynmaryana
👉 Телеграм: t.me/kavynm
👉 Сайт: kavynm.com
Контакти: ✍ kavynm@gmail.com ☎: 068 640 20 55; 066 894 96 27
Дякую Вам за корисне роз'яснення. Дякую Вам за Вашу працю.
Дякую за пояснення! довго розбиралася, але , врешті, розібралася ! :)
Щиро Вам дякую!
❤Миллион лайков за доступность и профессионализм❤
Красно дякую, дуже вчасно та професійно! Супер!
Дякую!
Марьяна, доброго дня! Спасибо большое за качественную информацию. Сил Вам и здоровья.
дякую!
Дякую Вам за гарне та корисне відео! Успіху Вам!
Дякую, як звжди стисло і все зрозуміло
Дуже дякую. Все зрозуміло і було корисно.
Доброго вечора, Марʼяно!
Така ситуація:
надаємо послуги перевезення контрагенту, він в свою чергу послуги не оплачує, звірку ттн не провів вчасно, рахунки й акти не підписав, але вимагає зареєструвати податкову на 0.5 млн. грн., бо начеб-то продали зерно й показали реалізацію.
Кажуть, що онлайн всі документи в податкову подають і реєстри з елеватора, тому ми винні зареєструвати податкову.
Як працювати з боржниками?
Дякую!!!
Дякую вам за роз' яснення! Дуже вчасно👍
Дякую велике
Ви найкраща💐
дякую!
Спасибо за информацию
🔥🔥🔥 супер, дякую!
Доброго дня! Розклали все по поличках, ДЯКУЮ!
дякую!
Велике дякую.
Доброго дня, дякую! Корисна інформація.
дякую!
Дякую за вашу роботу. Все зрозуміло і доступно
дякую за зворотній відгук!
Дякую❤
і Вам дякую!
Добрий день! В мене по двом компаніям є проблема з ПК, а саме постачальники відправили на реєстрацію ПН, але реєстрація їх була зупинена.
По компанії 1: постачальник відправив ПН (дата виписки 01.09.2021) на реєстрацію 30.09.2021. Але реєстрацію зупинили. Наразі документи на розблокування цієї ПН ще не подано. До якого терміну ми маємо право на ПК по компанії 1?
По компанії 2: постачальник відправив ПН (дата виписки 09.12.2022) на реєстрацію
27.12.2022. Але реєстрацію зупинили. Наразі документи на розблокування цієї ПН ще не подано. До якого терміну ми маємо право на ПК по компанії 2?
Дуже вдячна за надані роз'яснення!👍
Доброго дня, яка вартість вашої консультації?
Добрый день. Спасибо Вам за доступный вебинар. У меня вопрос. Мы с 01.04.2022 на един налоге 2%. И наш поставщик тоже на 2 % был. Поэтому не смог зарегить нам ПН. С 01 августа 2023г пошла регистрация этих ПН. А мы в феврале 2022г не относили в ПК по первичке. Когда я могу отнести в ПК эти зарегистрированные в августе 2023г. В деке по Ндс за август 2023 могу? Или нужно делать уточненку за февраль 2022г?? Очень жду ответа.
Добрий вечір!
Чи можу в лютому 2024 уточнюючим розрахунком до травня 2022 року включити податковий кредит?
Дякую за відповідь заздалегідь😊
Доброго дня Ці всі ситуації стосуються податкового кредиту за зареєстрованими податковими накладними А який термін для списання на витрати податкового кредиту за податковими накладними, які взагалі не реєструвались і реєструватись не будуть або заблоковані і ніхто їх розблоковувати не збирається? Дякую
Добрий день! Було зупинено реєстрацію ПН постачальника від 14.04.21 і ніякі дії не проводились ним. Коли можна списати на витрати ПК по цій накладній?
Доброго дня, все зрозуміло і доступно. В мене таке питання якщо продавець виписав 01.09.2019 роком Пн і її заблокували 01.10.2019 і на сьогодні вона заблокована ще. Мені очікувати як покупцю її розблокування і на протязі 365 днів її показати від дати розблокування???? Так як і для військових Пн?
Добрый день, поставщик с апреля 2022 на 2%, налоговую за февраль не зарегистрировал. По первичке кредит не включили в период февраля 2022. Имеем ли мы право включить это кредит сейчас, если поставщик вернулся на свою систему и зарегистрирует нн?
так, звісно. Правило 365 днів ніхто не відміняв
Добрий день
Підприємство не подавало декларації ПДВ з початку повномасштабної війни, тільки зараз починає відновлювати облік та здавати всі звіти.
Чи має право це підприємство включати податковий кредит за ті періоди? Наприклад, податковий кредит за лютий 22р у декларації за лютий 22р. Підкажіть, будь ласка
Доброго дня! Марьяна, а якщо право на ПК виникло 31.08.2019 р., але постачальник не 😅зареєстрував нічого по сей день . Якщо дотримуватися правила до 31.12.22 + призупинка строків , то я маю право списати ПК за незареєстрованою ПН аж у 2024 році , але ж постачальник має право на реєстрацію лише 3 роки які спливли у 08.2022. То чи мала я право списати ПК у серпні 2022 , адже постачальник більше ніколи її не зареєструє
Добрий день. Підкажіть чи зтикались ви на практиці з тим, що податкова розблоковувала податкові, які заблоковані під час війни, наприклад 01.03.22р, а на розблокування прдано наприклад у вересні 23р.? По теорії термін 365 днів поновлюється з серпня 23р, а от як на практиці...
Мар'яна, доброго дня! Чи можна отримати професійне судження з наступного питання: Постачальник склав ПН від 31.12.2020 року, відправив на реєстрацію, але 15.01.2021 зазначену ПН було заблоковано. Право на податковий кредит формується по касовому методу (п.187.10 ПКУ), а саме на дату списання коштів (або іншої компенсації). Оплата/компенсації за товар здійснили у січні 2021, лютому 2021 та липні 2022 року. Рішення суду щодо розблокування ПН отримали 21.06.2022, а 27.09.2022 відбулась зміна сторони зобов'язань (у зв'язку з реорганізацією ДПС). Дія в СЕА ПДВ щодо розблокування ПН відбулась 08.09.2023 року. Питання: в якому періоді маємо право на включення ПН до складу податкового кредиту, з урахуванням того що нормами п.69.1 ПКУ заборонено у період воєнного стану подавати уточнюючи розрахунки до декларацій з ПДВ на зменшення зобов'язань періодів до лютого 2022 р.
Як рахувати строк включення до ПК для ПН, складеної до 01 01 22, 1095 к д припадає після 31 12 22, але яка ДОСІ НЕ РОЗБЛОКОВАНА?
дивіться уважно відео - я про це розповідаю. Приклад 3
Дуже корисне відео. Дякую. Але я не зрозуміла ситуацію в разі блокування ПН. ПН постачальником була виписана 20.01.20р, заблокована. Постачальник намагався розблокувати , але в скарги відмовлено. Коли можна списати цю суму на витрати. Якщо б була не заблокована, там все зрозуміло. А в цей ситуації як рахувати термін? Буду дуже вдячна, якщо отримаю відповідь.
Можемо спробувати разом порахувати:) 20.01.20 + 1095=19.01.2023. Отже, діємо за правилом (п.80) рахуємо з 1.1.2022 365 днів. Зупинка на період ВС з24.02-31.12.22 = отже 311 днів. І тепер - якщо була зупинка через блокування у цей же період - я б уже нічого не додавала, а все таки з 1.08.2023 рахувала 311 днів. Чи так само рахуватимуть податківці- я не знаю)
@@KavynMaryana Дякую Вам за відповідь, за допомогу . Так все заплутано, просто жах (. Дуже важко самій розібратися .
Вітаю! Якщо постачальник не реєстрував ПН (комунальна установа) то теж рахувати дату виписки+зупинку строків чи діє правило 1095 і списати на витрати? Право на ПК виникло 23.04.2020.Дякую.!
за яким правилом формуєте ПК? касовий метод?
правило першої події@@KavynMaryana
@@oksanaoksana3398 дата виписки ПН 23.04.2020 + 1095 днів = 23.04.2023) і. ту працює правило 1095 (перехідний пункт 80) граничний строк для відображення ПК за такими ПН це - 31.12.22. Отже рахуєте із урахуванням зупинки за прикладом № 3. А це: 01.08.2023 + 311 к. дн.
Це буде 06.06.2024, тобто остання декларація - це декларація за червень 2024 року. Якщо не зареєструє - 7.06.2024 списуєте до витрат
щиро дякую! @@KavynMaryana
Доброго дня. Якщо вхідні податкові накладні є з квітня 2021 року (тобто фактично по грудень 2021 року), то чи можна їх включити до податкового кредиту зараз у липні- грудні 2023 року
Так, можна . А взагалі рахуємо так: 01.08.2023 + 311 к. дн.
Це буде 06.06.2024, тобто остання декларація - це декларація за червень 2024 року.
Дякую вам. @@KavynMaryana
Мар'яна,питання,ми як Постачальник з початком війни не зареєстрували податкові накладні на покупця який перейшов на 2%,вони в обліку і звітності відображені ,а реєстрацію в реєстрі не пройшли,,з 01.08.2023 року цей покупець повернувся на звичайну систему ,ми зараз можемо зареєструвати ці податкові накладні.Чи буде штраф за несвоєчасну реєстрацію?
питання дуже гарне) а в мене прогноз невтішний) тому що я не бачу в ПКУ - якоїсь спеціальної чи перехідної норми, яка б описувала вашу ситуацію,як вийняток..
Добрий день! ПН від 03.12.21 була заблокована 30.12.21 і досі не розблокована. Чи правильно я рахую дату списання ПДВ? 365 - 83 (з 03.12.21 по 23.02.22) = 282 дні починаючи з 01.08.23. Дата списання - 09.05.24.
мені виглядає трошки по іншому. Дата виписки ПН - 03.12.21, отже діяв термін на реєстрацію 1095 днів, але маємо перехідне правило із пункту 80 - це 365 днів ПОЧИНАЮЧИ ІЗ 1.01.2022. А тому , не бачу підстав віднімати від 365- зупинку у режстрації періоду,який не входить у ті 365. Тому, я б рахувала так: 365 мінус період з 24.02 по 31.12.2022= 311 днів, як продовжують перебігати з 1.08.2023, а отже дата списання 06.06.2024.
@@KavynMaryana Дякую!
Добрий день, дозвольте, будь ласка, задати питання, бо не знаю, що робити.
Ми купляємо міжнародне перевезення у резидента, а він купив його у нерезидента. Є документ СМR, перевізник там вказаний - нерезидент. Постачальник-резидент (перший експедитор) нам передає міжнародне перевезення як не об'єкт ПДВ, податкову не виписує. Ми ( другий експедитор) також далі перевиставляємо це перевезення як не об'єкт ПДВ нерезиденту. Ми не виписуємо податкову накладну та не показуємо в декларації це перевезення. Чи вірно ми робимо?
Може нам треба уже застосувати ставку "0" при передачі міжнародного перевезення нерезиденту, так як ми одержали його уже від резидента, хоча в СМR вказаний перевізник - нерезидент.
можу рекомендувати УПК, це по Вашій темі tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/61681.html.
@@KavynMaryana Спасибі за відповідь, я її знаю, якби все було з неї зрозуміло, то я б не задавала вам питання.
Добрий день. Постачальника ПН заблоковано в грудні 2021. Він її не розблокує. В якому році можна списати на витрати податковий кредит?
розблокує чи ні- це не більше, ніж здогадки. Якщо хочете списати і визнати витрати на суму "втраченого" ПДВ- то потрібно рахувати - коли відбудеться втрата на ПК. У відео про це розповідаю, як рахувати - від дати виписки ПН + зупинка строків на період блокування та ВС.
А можна поскаржитись на не реєстацію пн контрагентом у ДПС?
@@olenavelychko7265 так, звісно. і з 1 серпня це навіть буде підставою для первірки. Даю дані для спілкування з постачальником: під час воєнного стану щодо документальних позапланових перевірок діяв мораторій на їх проведення. Але, за вимогами нового п.п. 69.21 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ з 01.08.2023 воєнний мораторій не поширюється на перевірки, які проводяться з підстав, визначених п.п. 78.1.9 ПКУ, - за скаргою на нереєстрацію податкової накладної / акцизної накладної або помилок в обов’язкових реквізитах. Тож відтепер податківці мають право проводити такі перевірки
@@KavynMaryana Дякую
Доброго вечора !
Постачальник виписали податкову 15.02.22 , зарегестрировал 11.05.23 , можу я віднести цю податкову зараз ?
так, правило на ПК протягом 365 днів ніхто не відміняв
Дякую . Дуже дякую .
Тоді я зміло ставлю ПК в липні.
так)@@user-iu3on1by1f
якщо воєнна ПН була заблокована в період з 24.02.2022 по 31.07.2023 і не буде розблокована, то відлік рахувати з 01.08.2023+365дн?
так, вірно
@@KavynMaryana Доброго дня. Я вірно зрозуміла, якщо ПН виписана, наприклад, 25.08.2022р і заблокована. То документи для розблокування можна подавати і після 01.08.2023+365дні?
Податкова накладна виписана 19.05.2021р., своєчасно зареєстрована. Але не використана в податковому кредиті протягом 365 днів. (приклад 3). Чи можна подати уточнючий ПДВ за любий період до 01.08.2023р. і включити цю ПН?
можна, при умові, що уточнюйте період не раніше 02.2022. Ви ж можете включити зараз). Давайте порахуємо разом. Крок 1 рахуємо період 365: 19.05.2021р+365=19.05.2022, Крок 2 рахуємо зупинку під час ВС: 19.05.2022 - 24.02.2022 = 84 дні , Крок 3 до 1 серпня 2023 додаємо дні , на які була зупинка, а саме: 01.08.2023+84 дні=24.10.2023. Тому , 10.2023 це місяць коли востаннє є право на ПК. Тому, Вам зовсім не обовязково уточнювати минулий період
Дуже вдячний. захоплююсь вами@@KavynMaryana
чому в такому випадку не можна скористатися вашим прикладом 3? В яких випадках рахується 1095дн., а в яких береться до уваги 365? Що я не зрозумів?
@@user-ls8ow4sj6s все правильно) це я затупила) до 1.1.2022 працювало правило 1095 днів). Зараз перерахую) Дякую за Вашу уважність
@@user-ls8ow4sj6s Ви все добре зрозуміли) це я поспішила з коментарем) За загальними правилами (якби не було воєнного стану), то граничний строк відображення ПК за цією ПН був би 31.12.2022 (365 к. дн., які відраховуються від 01.01.2022). Але з 24.02.2022 по 31.07.2023 включно перебіг строку в 365 днів призупинився.
На період з 24.02.2022 по 31.12.2022 припадає 311 к. дн. Це той строк, на який починаючи з 01.08.2023 подовжується строк відображення податкового кредиту за цією ПН.
Тобто
граничний строк відображення ПК за ПН 2020 - 2021 року розраховується так: 01.08.2023 + 311 к. дн.
Це буде 06.06.2024, тобто остання декларація - це декларація за червень 2024 року.