Jak ujmować przychody i koszty z przełomu roku w podatku dochodowym
Вставка
- Опубліковано 12 вер 2024
- Jeśli chcesz nauczyć się lub uzupełnić swoją wiedzę z zagadnień Zamykania roku w księgach, w tym m.in. z:
✅ przeglądu i weryfikacji sald,
✅ wykrywania i poprawiania błędów,
✅ tworzenie odpisów i rezerw,
✅ naliczania podatku odroczonego,
✅ ustalania przychodów i kosztów z usług długotrwałych,
✅ rozliczania produkcji,
✅ uzgadniania kręgu kosztów,
✅ ujmowania leasingu w księgach,
✅ wykazywania błędów lat ubiegłych i przekształcania danych porównawczych
📌 sporządzania kompletnego sprawozdania finansowe, wraz z Rachunkiem Przepływów Pieniężnych
👉👉👉Teraz możesz dokonać niesamowitej Transformacji zawodowej - 💻 od początkującej księgowej (początkującego księgowego) do głównej księgowej - dyrektor finansowej (głównego księgowego - dyrektora finansowego) .
🔥Sprawdź jak to zrobić i skorzystaj ze🎁 zniżki 10% dla subskrybentów kanału YT z kodem rabatowym:
YT10
pakiet-maxi-20...
Pani Karolino, dziękuję za Pani szkolenia, są dla mnie naprawdę wartościowe. Tutaj chiałabym się odnieść, do momentu uznania faktury ze stycznia, dokumentującej usługę wykonaną w grudniu, za koszt podatkowy, omawia to Pani ok. 5:20 min. Wg mnie takie koszty są rozliczeniem międzyokresowym biernym na dzień bilansowy, stąd są kosztem podatkowym w roku następnym. Wynika to z tego przepisu ustawy o CIT, który Pani cytuje, oraz pkt. 2.3 b) KSR nr 6, który kwalifikuje takie koszty jako RMB.
Właśnie o tym mówię w materiale, że wg mnie pisząc o RMB ustawodawca miał na myśli te wynikające z KSR 6, czyli rozliczenia m/o na świadczenia pracownicze czy np. naprawy gwarancyjne, czyli szacunki. Natomiast fra ze stycznia jest na konkretną kwotę, więc nie jest RMB wg KSR 6 (wg standardu NIE są RMB koszty wynikające z wykonanych już usług, nawet jeśli kwota jest określona szacunkowo). Fakt, że technicznie taką frę ujmuje się na koncie rozliczeń nie oznacza, że stanowi RMB, tym bardziej, że w bilansie jest zobowiązaniem.
KSR 6 rozróżnia dwa rodzaje RMB: RMB będące rezerwami i RMB. Standard dotyczy tylko tych pierwszych, ale te drugie również nazywa RMB i zalicza do nich niezafakturowane dostawy towarów i usług, czyli dyskutowany przypadek. Stąd moja wątpliwość na gruncie CIT, skoro na dzień bilansowy taka faktura jest RMB, to kiedy stanowi KUP?