JPK_ VAT dla mikroprzedsiębiorców (szkolenie)

Co to jest JPK? Kto ma obowiązek wysyłki JPK_VAT? Jakie są terminy? Jak jest zbudowana struktura JPK_VAT? Zapraszamy do obejrzenia wideo szkolenia, a następnie sprawdzenia swojej wiedzy w teście o JPK: ankietainfakt.typeform.com/to....
► Co to jest JPK?
JPK to zbiór danych, które zostały wyeksportowane z prowadzonych w formie elektronicznej rejestrów zakupu i sprzedaży podatnika.
www.infakt.pl/jednolity-plik-...
Są to dane o ustandaryzowanej strukturze zgodnie z formatem wskazanym przez Ministerstwo Finansów - www.mf.gov.pl/pl/krajowa-admin...
► Kto ma obowiązek wysyłania JPK_VAT?
Obowiązek składania JPK_VAT będą mieli mikroprzedsiębiorcy, którzy prowadzą rejestry sprzedaży oraz zakupów VAT.
W konsekwencji obowiązek ten dotyczyć będzie podatników VAT czynnych.
www.infakt.pl/blog-ksiegowy/7...
► Termin wysyłania JPK_VAT
JPK_VAT należy przesyłać w terminach miesięcznych. Do 25 dnia kolejnego miesiąca za miesiąc poprzedni.
JPK_VAT należy składać co miesiąc bez względu na to, czy podatnik rozlicza się z VAT miesięcznie, czy kwartalnie.
► Struktura JPK_VAT
- Nagłówek
- Podmiot JPK_VAT
- Część szczegółowa
www.infakt.pl/blog-ksiegowy/s...
NAGŁÓWEK
Kod formularza - w nowej strukturze będzie kod systemowy: JPK_VAT (3) oraz wersja schematu 1-1
Wariant formularza - należy wpisać wartość 3
Cel złożenia: - jeżeli JPK_VAT składany jest za dany miesiąc po raz pierwszy należy wpisać 0, 1 - pierwsza korekta, 2,3,4….. - kolejne korekty
Data wytworzenia - JPK_VAT - należy wpisać datę oraz godzinę - np. 2017-02-24T09:30:47Z
Data od - data początkowa miesiąca za który składane jest JPK (np.2018-01-01)
Data do - data końcowa miesiąca za który składane jest JPK (np. 2018-01-31)
Nazwa systemu - nazwa programu, w którym mikroprzedsiębiorca prowadzi ewidencję VAT
PODMIOT JPK_VAT
NIP - identyfikator podatkowy NIP (należy wpisać bez przerw, myślników oraz liter)
Pełna nazwa - pełna nazwa przedsiębiorcy
Adres email - adres email mikroprzedsiębiorcy (pole opcjonalne)
CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA
1. Struktura ewidencji sprzedaży
Tutaj znajdują się pola:
Lp Sprzedaży
Nr Kontrahenta
Nazwa Kontrahenta
Adres Kontrahenta
Dowód Sprzedaży
Data Wystawienia
Data Sprzedaży
K_10 - K_39
2. Pola kontrolne dla Ewidencji Sprzedaży
Liczba Wierszy Sprzedazy
Podatek Nalezny = suma pól K_16, K_18, K_20, K_24, K_26, K_28, K_30, K_33, K_35, K_36, K_37 pomniejszona o kwotę elementów K_38, K_39
3. Struktura Ewidencji Zakupu
Tutaj znajdują się pola:
Lp Zakupu
Nr Dostawcy
Nazwa Dostawcy
Adres Dostawcy
Dowód Zakupu
Data Zakupu
Data Wplywu (pole opcjonalne)
K_43 - K_50
4. Pola kontrolne Ewidencji Zakupu
Liczba Wierszy Zakupów
Podatek Naliczony = suma pól K_44, K_46, K_47, K_48, K_49 i K_50
Zmiany w stosunku do obowiązującej struktury:
- wysłanie po raz pierwszy JPK oznaczone jest w polu Cel złożenia jako 0, obecnie jest 1
- pierwsza korekta to 1, a kolejne to kolejne cyfry, obecnie każda korekta to 2
- wariant formularza to 3 (obecnie 2)
- pole kod formularza - kod systemowy JPK_VAT (3) oraz wersję schematu (obecnie JPK_VAT)
- z pola nagłówek usunięto Domyślny Kod Waluty i Kod Urzędu
- usunięto pole REGON z części Podmiot JPK_VAT
- wprowadzono opcjonalne pole email
- usunięto tabelę Adres z części Podmiot JPK_VAT
- usunięto pola „typ” w strukturze ewidencji sprzedaży i zakupu
- JPK_VAT należy składać wyłącznie w formie elektronicznej.
► Sposób wysyłki JPK_VAT
Wysyłkę można podpisać:
- poprzez ePUAP ( • ePUAP - co to jest i j... )
- bezpiecznym podpisem elektronicznym
JPK_VAT nie można zapisać na nośniku danych i przekazać do organu podatkowego.
► Korekta JPK_VAT
Korektę JPK_VAT należy przesłać:
- w każdej sytuacji związanej ze zmianą kwot raportowanych w JPK_VAT,
- w sytuacji błędnego określenia stron transakcji (w szczególności numeru kontrahenta)
www.infakt.pl/blog-ksiegowy/k...
► Konsekwencje niezłożenia JPK_VAT
Konsekwencją niezłożenia JPK_VAT jest możliwość wszczęcia postępowania karnoskarbowego oraz nałożenia kary grzywny na podstawie art. 83 kodeksu karnego skarbowego, jako udaremnienie lub utrudnienie wykonania czynności służbowej.
W takim wypadku po przeprowadzeniu postępowania karnoskarbowego sąd może nałożyć na przedsiębiorcę karę grzywny w wysokości do 720 stawek dziennych.
Stawka dzienna nie może być niższa od jednej trzydziestej części minimalnego wynagrodzenia ani też przekraczać jej czterystukrotności.
W 2017 r. mieści się w przedziale 66,67 zł - 26 666 zł
W 2017 r. kara grzywny za to przestępstwo może wynieść maksymalnie 19 200 960 zł.
www.infakt.pl/jednolity-plik-...
►► TEST WIEDZY O JPK: ankietainfakt.typeform.com/to....

[@szychozaur]

O czasie :P

[@mruz12y]

W kolumnie DANE KONTROLNE (różowe kartki, za REJESTREM SPRZEDAŻY) na ostatniej kartce powinno być PODATEK NALEŻNY
W kolumnie DANE KONTROLNE (pomarańczowe kartki, za REJESTREM ZAKUPÓW) na ostatniej kartce powinno być PODATEK NALICZONY

[@infakt]

Dzień dobry, dziękujemy za czujność, poprawne i dokładne dane przedstawiamy tutaj: www.infakt.pl/blog-ksiegowy/struktura-jpk_vat/. Pozdrawiamy!