Salud Dinero y Amor • Los estados de cuenta bancarios y sus efectos fiscales

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Salud Dinero y Amor • Los estados de cuenta bancarios y sus efectos fiscales
La privacidad y confidencialidad de la situación financiera de los particulares, dado la actual situación de seguridad en México, son parte de los derechos humanos de los contribuyentes que exigen un mayor interés y análisis puntual de quienes ejercen el control de las leyes enfocado principalmente en su protección y garantía.
Te invito a escuchar esta entrevista en Salud, Dinero y Amor por El Heraldo Radio… platicamos con Marielena Vega y Romina Román… somos CPA Vision.
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• Del a. 16 CPEUM se desprende el Derecho a la privacidad y a la intimidad. Derecho a la privacidad: relativo al ámbito personal y de protección a la intromisión no autorizada de persona alguna en los asuntos particulares. Derecho a la intimidad: ámbito de protección al bien jurídico más sensible de una persona al cual solo él y eventualmente su familia tiene derecho (conjunto de circunstancias, cosas, experiencias, sentimientos y conductas).
• El Estado de Cuenta es un documento oficial emitido por entidades financieras y bancarias a sus clientes que informa sobre los movimientos, actividades, consumos y montos a pagar en relación a su Tarjeta de Crédito, mismos que para efectos jurídicos son títulos ejecutivos, y no requieren reconocimiento de firma ni de otro requisito para hacerlo valer ante los juicios.
• Desde diciembre de 2021, la CNBV modificó el procedimiento para que las autoridades judiciales, hacendarias federales y administrativas, pueda solicitar información bancaria o financiera. (LIC: a. 142, LACP: a. 34, LUC: a. 44, LRASOCAPS: a. 69 , LFI: a. 55, LFINTECH: a. 73).
• En 2022, la SCJN (primera sala) declaró constitucional que las autoridades hacendarias federales requieran información para fines fiscales relacionada con el secreto bancario, sin mediar autorización judicial.
• Para efectos fiscales, los estados de cuenta son el cuarto elemento de una serie de documentos fuente con los cuales se integra la contabilidad de las personas físicas y morales en México (CFF: a. 28 f-I, apartado A)
• Las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, deben emitir para efectos fiscales los estados de cuenta, y proporcionar directamente o por conducto de la CNBV, de la CONSAR, o CNSF, según corresponda, la información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales, o cualquier tipo de operaciones. (CFF: a.32-B, f-IV y VII, 32-E).
• Entre otros supuestos las autoridades fiscales podrán restringir temporalmente los CSD, cuando detecten que el ingreso declarado, el valor de los actos o actividades gravados declarados, no concuerden con sus estados de cuenta bancarios.
• El a. 45 del CFF faculta a las autoridades fiscalizadoras para requerir a los contribuyentes sus estados de cuenta bancarios durante sus actos, facultad de fiscalización que no irrestricta, pues debe sujetarse a las formalidades debidas y al tiempo autorizado para ello.
• Frente al tema de las nóminas fantasma las autoridades lo piden como medio de prueba que eficaz para pensionados nóminas fantasma
• En materia de devolución de impuestos, los estados de cuenta que expidan las instituciones financieras serán considerados como comprobante del pago fehaciente (CFF: a. 22-B)
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