Merci bcp Monsieur Touahri j'ai une question En comptabilité un compte de charge peut-il présenter un solde négatif en fin d'exercice comme le compte 693 ?
les factures d'une société de prestation de service qui non pas été encaissées en fin d'exercice, es que on doit calculé l'impôt différé passif ? et Merci.
merci mais j'aimerai vous poser une question . le lait par exemple l'état qui l'importe donc elle le vend directe avec un prix subventionnée pour les usines . merci de me repondre
Bonsoir Mouna, L'impôt différé actif génère en effet un produit appelé " Produit d'impôt différé ". Voici un exemple : La société Mouna a engagé un avocat en 2017. Celui-ci a envoyé une note d'honoraires pour 100.000 DA en 2017 mais la société ne l'a pas réglée durant cet exercice. L'écriture comptable est enregistrée comme suit : Débit 622 Honoraires 100.000 Crédit 401 Fournisseurs de services 100.000 Compte tenu de l'absence de règlement de la note d'honoraires en 2017, il faut réintégrer la charge en extra comptable (Tableau N°9 de la liasse fiscale). Conséquence : le résultat fiscal sera rehaussé et la société devra payer un IBS supplémentaire. Ecriture d'impôt différé actif : Débit 133 Impôt différé actif (100.000 x 19%) 19.000 Crédit 692 Imposition différée actif 19.000 Tu vois le 692 au crédit apparaît comme un produit pour compenser justement le supplément d'impôt que la société devra payer en 2017. En 2018, lorsque la société Mouna va régler l'avocat, elle comptabilisera Débit 401 à Crédit 512 pour 100.000 puis déduira la charge en extra comptable. Au 31/12/2018 elle va inverser l'écriture d'impôt différé pour 19.000 (Débit 692 à Crédit 133). J'espère que le message est passé. Bonsoir à toi Mouna !
Non mon cher ami, les impôts différés n'ont pas d'impact sur le résultat fiscal mais seulement su le résultat net comptable. Pour rappel, la comptabilisation des impôts différés actif et passif sont seulement une conséquence des décalages dans le temps entre comptabilité et fiscalité. Cordialement.
@@seghirhammiche3986 tout à fait et plus précisément sur le tableau 9 qui est un tableau de synthèse. Comme on démarre du résultat net comptable, il faut réintégrer L'IBS et impacter la variation des impôts différés pour aboutir au résultat imposable. Cordialement.
S ' il vous plait monsieur, qu elle est la difference entre le bilan fonctionnel et le bilan financier? Et les retraitements et les reclassements concernent qu'elles classes?
Bonsoir Naîma; la réponse à votre question nécessite un long développement, mais je vais vous donner quelques clefs pour comprendre la distinction en attendant de préparer une vidéo sur ce thème. Les éléments du bilan financier sont classés en éléments courants et non courants tandis que les éléments du bilan fonctionnel sont regroupés selon les grandes fonctions de l'entreprise (opérations ordinaires, financement et investissements. D'autre part, les éléments du bilan financier sont mentionnés pour leurs valeurs nettes , tandis que les valeurs du bilan financier sont brutes avec inscription au passif des amortissements et pertes de valeurs. Enfin, le bilan financier est dressé après répartition des bénéfices alors que le bilan fonctionnel est établi avant répartition. Cordialement.
Placement à la banque DAT 1 milliard de DA taux intérêt 5% période du mois de maïs 2023 au mai 2024 question: est ce que on constate IDP au 31 12 2023?? Merci d avance
chèr professeur bonsoir je voudrais vous exposer une chose : voilà j'ai un conrta de location "société x" a louer un hangar à la société "y" pour une durée de 5 ans en 2016 à raison de 1 000 000/an comment la passer en 2018 svp merci et est ce que je calcule l'impot différé merci pour tout ce que vous faites pour nous
Bonsoir Mouna; En fait, juste pour la remarque, l'oubli d'une somme de 1.000.000 DA au cours de 2016 et 2017 paraît pour le moins problématique surtout si les sommes en question ont été encaissées, on aurait dû s'en rendre compte au moment de l'arrêté des comptes (on aurait eu un excédent de trésorerie qu'on aurait du expliquer). Mais ce n'est pas grave quand-même. Voici l'écriture correspondante (supposons que ce soit 1.000.000 pour 2016 et 1.000.000 pour 2017 ; soit 2.000.000 en tout) : 1.Constatation de l'encaissement du produit des exercices antérieurs : Débit 512 Banque 2.000.000 Crédit 11X Report à nouveau 2.000.000 2. Constatation de l'impôt différé passif (par exemple à la date d'aujourd'hui : 09 mai 2018) Débit 11X Report à nouveau 520.000 (2.000.000 x 26% Taux IBS) Crédit 134 Impôt différé passif 520.000 3. Annulation de l'impôt différé passif au 31/12/2018 : Débit 134 Impôt différé passif 520.000 Crédit 693 Imposition différé passif 520.000 N.B : Ne pas oublier de réintégrer le montant de 2.000.000 DA en extra comptable dans le tableau N° 9 pour qu'il subisse l'impôt IBS. Voilà toute la solution Mouna Mili. Bon courage à vous !
merci bcp j aimerai savoir si je constates les intérêts que je doit recevoir cette année donc je passe l écriture de l impôt différe mais l année prochain ses clients peuve ne pas me rembourse donc j auri pas l encaissement dans se cas est ce que je deduit que l impôt des client qui on rembourse merci
Bonsoir Sihem, merci de m'expliquer votre question. Quels sorte d'intérêts vous paieront vos clients l'année suivante ? Les intérêts sont payés généralement par la banque. Dans le cas où il s'agit d'intérêts que vous paiera une banque, il n'y a pas lieu de constater un impôt différé passif puisque les intérêts sont imposables au titre de l'exercice au cours duquel il sont acquis (source : Site de la DGI). Si vous m'apportez des précisions, je suis disponible à vous répondre. Cordialement.
![Vidéo [16] : Cession d'immobilisations: Le traitement comptable et fiscal du reversement de la TVA](http://i.ytimg.com/vi/TJOjZKThv3w/mqdefault.jpg)
![Vidéo [16] : Cession d'immobilisations: Le traitement comptable et fiscal du reversement de la TVA](/img/tr.png)
![Vidéo [14] : L'impôt différé actif.](http://i.ytimg.com/vi/tDpWai0mMwI/mqdefault.jpg)
![Paiement De La Casnos par la Société : Asects Comptable et fiscal - Vidéo [267].](http://i.ytimg.com/vi/-v4zlsEmOgI/mqdefault.jpg)
![Vidéo [48] : Présentation des impôts différés dans le tableau N° 9 de la liasse fiscale.](/img/n.gif)
Merci monsieur touahri pour les cours de comptabilité et fiscale que vous êtes entrain de les donner gratuitement au profit des comptables .
Merci infiniment maitre , on apprend avec vous bonne continuation :)
Merci beaucoup Mah, c'est un plaisir partagé !
Merci , de cette simplicité éfficace et pertinente ayant un rôle purement pédagogique ...... Merci et 1000 Fois Merci
Merci Ben Salem Bousmaha, je suis très content que mon message passe aussi facilement; vous m'encouragez à donner le meilleur de moi-même !
بارك الله فيك والله نعمة الاستاذ
Merci beaucoup mnsr
Merci maître pour votre explication, méthode simple avec efficacité haute
Merci pour vos efforts.
Merci à vous aussi Hamza !
Merci beaucoup Mr pour ces explications
رب يقدرك و يهنيك.. .و الله راك قمة... و عاونتني بزاف....
Merci Belina. Je suis content de vous servir !
Merci bcp pour votre partage .excellente maniere dexpliquer .
barak alahou fik , je vous remercie infiniment MR cherif
Merci pour tes encouragements Radhwane, je suis content que vous tiriez profit de mes modestes présentations !
parfait monsieur
بارك الله فيك
merci maitre
BARAK ALLAH FIKOUM MAITRE
MILLE CHOUKRANE
RADJAH TOUFIK ABOUDJABER
Merci Maître, je vous remercie pour vos encouragements !
rabi bark fik merci
Merci à toi Adel, que Dieu te garde aussi !
Merci beaucoup
Merci à vous aussi Sarah !
MERCI CHER AMI
Merci à toi aussi Reda !
Merci bcp Monsieur Touahri j'ai une question En comptabilité un compte de charge peut-il présenter un solde négatif en fin d'exercice comme le compte 693 ?
les factures d'une société de prestation de service qui non pas été encaissées en fin d'exercice, es que on doit calculé l'impôt différé passif ? et Merci.
Est ce qu'il ya des cours sur les factures a recevoir, charges à payer, facture non parvenue
merci mais j'aimerai vous poser une question . le lait par exemple l'état qui l'importe donc elle le vend directe avec un prix subventionnée pour les usines . merci de me repondre
Merci a vos efforts pour nous je veux savoir. Est ce l'irg salaire.pour Personne qu' i sont au régime ansej. Imposable. Ou exonore irg salaire
j'ai trés bien compris la leçon merçi une question est cequ'en peut comptabiliser l'impôt différé en produit si c'est oui comment faire merci
Bonsoir Mouna, L'impôt différé actif génère en effet un produit appelé " Produit d'impôt différé ".
Voici un exemple : La société Mouna a engagé un avocat en 2017. Celui-ci a envoyé une note d'honoraires pour 100.000 DA en 2017 mais la société ne l'a pas réglée durant cet exercice. L'écriture comptable est enregistrée comme suit :
Débit 622 Honoraires 100.000
Crédit 401 Fournisseurs de services 100.000
Compte tenu de l'absence de règlement de la note d'honoraires en 2017, il faut réintégrer la charge en extra comptable (Tableau N°9 de la liasse fiscale). Conséquence : le résultat fiscal sera rehaussé et la société devra payer un IBS supplémentaire.
Ecriture d'impôt différé actif :
Débit 133 Impôt différé actif (100.000 x 19%) 19.000
Crédit 692 Imposition différée actif 19.000
Tu vois le 692 au crédit apparaît comme un produit pour compenser justement le supplément d'impôt que la société devra payer en 2017.
En 2018, lorsque la société Mouna va régler l'avocat, elle comptabilisera Débit 401 à Crédit 512 pour 100.000 puis déduira la charge en extra comptable. Au 31/12/2018 elle va inverser l'écriture d'impôt différé pour 19.000 (Débit 692 à Crédit 133).
J'espère que le message est passé.
Bonsoir à toi Mouna !
À savoir le compte de charge IDP qui a un impact sur le résultat comptable
Il faut aussi réintégrer la charge portée au crédit du compte 695 qui a un impact sur le résultat comptable
Non mon cher ami, les impôts différés n'ont pas d'impact sur le résultat fiscal mais seulement su le résultat net comptable. Pour rappel, la comptabilisation des impôts différés actif et passif sont seulement une conséquence des décalages dans le temps entre comptabilité et fiscalité. Cordialement.
@@cheriftouahrifincompta8056 ils ont un impact dans le cas où ils ne sont pas réintégrés dans la liasse fiscale.
@@cheriftouahrifincompta8056 mes salutations et félicitations pour le travail bénéfique que vous faites.
Tanemmirt a @@seghirhammiche3986 . Bonne journée à toi ! Ass ameggaz !
@@seghirhammiche3986 tout à fait et plus précisément sur le tableau 9 qui est un tableau de synthèse. Comme on démarre du résultat net comptable, il faut réintégrer L'IBS et impacter la variation des impôts différés pour aboutir au résultat imposable. Cordialement.
S ' il vous plait monsieur, qu elle est la difference entre le bilan fonctionnel et le bilan financier? Et les retraitements et les reclassements concernent qu'elles classes?
Bonsoir Naîma; la réponse à votre question nécessite un long développement, mais je vais vous donner quelques clefs pour comprendre la distinction en attendant de préparer une vidéo sur ce thème.
Les éléments du bilan financier sont classés en éléments courants et non courants tandis que les éléments du bilan fonctionnel sont regroupés selon les grandes fonctions de l'entreprise (opérations ordinaires, financement et investissements.
D'autre part, les éléments du bilan financier sont mentionnés pour leurs valeurs nettes , tandis que les valeurs du bilan financier sont brutes avec inscription au passif des amortissements et pertes de valeurs.
Enfin, le bilan financier est dressé après répartition des bénéfices alors que le bilan fonctionnel est établi avant répartition.
Cordialement.
On calculé impôt diff passif sur produit financier (placement) ??? Urgent svp
Placement à la banque DAT 1 milliard de DA taux intérêt 5% période du mois de maïs 2023 au mai 2024 question: est ce que on constate IDP au 31 12 2023?? Merci d avance
chèr professeur bonsoir je voudrais vous exposer une chose : voilà j'ai un conrta de location "société x" a louer un hangar à la société "y" pour une durée de 5 ans en 2016 à raison de 1 000 000/an comment la passer en 2018 svp merci et est ce que je calcule l'impot différé merci pour tout ce que vous faites pour nous
Bonsoir Mouna;
En fait, juste pour la remarque, l'oubli d'une somme de 1.000.000 DA au cours de 2016 et 2017 paraît pour le moins problématique surtout si les sommes en question ont été encaissées, on aurait dû s'en rendre compte au moment de l'arrêté des comptes (on aurait eu un excédent de trésorerie qu'on aurait du expliquer).
Mais ce n'est pas grave quand-même. Voici l'écriture correspondante (supposons que ce soit 1.000.000 pour 2016 et 1.000.000 pour 2017 ; soit 2.000.000 en tout) :
1.Constatation de l'encaissement du produit des exercices antérieurs :
Débit 512 Banque 2.000.000
Crédit 11X Report à nouveau 2.000.000
2. Constatation de l'impôt différé passif (par exemple à la date d'aujourd'hui : 09 mai 2018)
Débit 11X Report à nouveau 520.000 (2.000.000 x 26% Taux IBS)
Crédit 134 Impôt différé passif 520.000
3. Annulation de l'impôt différé passif au 31/12/2018 :
Débit 134 Impôt différé passif 520.000
Crédit 693 Imposition différé passif 520.000
N.B : Ne pas oublier de réintégrer le montant de 2.000.000 DA en extra comptable dans le tableau N° 9 pour qu'il subisse l'impôt IBS.
Voilà toute la solution Mouna Mili.
Bon courage à vous !
merci beaucoup prof
C'est moi qui vous remercie Mouna !
merci bcp j aimerai savoir si je constates les intérêts que je doit recevoir cette année donc je passe l écriture de l impôt différe mais l année prochain ses clients peuve ne pas me rembourse donc j auri pas l encaissement dans se cas est ce que je deduit que l impôt des client qui on rembourse merci
Bonsoir Sihem, merci de m'expliquer votre question. Quels sorte d'intérêts vous paieront vos clients l'année suivante ? Les intérêts sont payés généralement par la banque.
Dans le cas où il s'agit d'intérêts que vous paiera une banque, il n'y a pas lieu de constater un impôt différé passif puisque les intérêts sont imposables au titre de l'exercice au cours duquel il sont acquis (source : Site de la DGI).
Si vous m'apportez des précisions, je suis disponible à vous répondre. Cordialement.
Bonjour,
À mon sens votre illustration n'est pas complète
N
C'est claire et net mon ami
@@ferhatbeferhat2635 CE N EST PAS CLAIRE AU SUJET DE LA REINTEGRATION AU COMPTE 693
Merci beaucoup
Merci beaucoup