ПН та РК - розблоковано: у якому періоді відобразити ПЗ та ПК | 20.06.2023
Вставка
- Опубліковано 7 чер 2024
- ПН та РК - розблоковано: у якому періоді відобразити ПЗ та ПК
🟠 Про це детальніше говорить Мар'яна Кавин у рубриці «7 хвилин»
☝Подивившись відео, ви дізнаєтесь:
1.Про позицію ДПС щодо відображення ПК/ПЗ при блокуванні/розблокуванні ПН/РК.
2. У якому періоді відобразити ПК/ПЗ при блокуванні/розблокуванні ПН.
3.У якому періоді відобразити ПК/ПЗ при блокуванні/розблокуванні РК.
⏰Таймінг випуску:
00:00 | Про що дізнаєтесь з випуску.
00:07 | Позиція ДПС щодо включення до декларації розблокованих ПН/РК.
01:16 | Кейс 1: Відображення податкових зобов’язань при блокуванні/розблокуванні ПН.
02:07 | Кейс 2: Відображення податкового кредиту при блокуванні/розблокуванні ПН..
04:18 | Кейс 3: Відображення податкових зобов’язань при блокуванні «мінусового» РК.
05:35 | Кейс 4: Відображення податкового кредиту при розблокуванні «мінусового» РК.
06:22 | Кейс 5: Відображення податкових зобов’язань при блокуванні «плюсового» РК.
06:59 | Блокування/розблокування ПН/РК: відображення в декларації продавця.
08:08 | Блокування/розблокування ПН/РК: відображення в декларації покупця.
🔥 Бухгалтерський канал новин 7eminar Live 🟢 - приєднуйтесь! ⤵️
Вайбер-канал тут 👉 cutt.ly/dSrfDaN
Телеграм-канал тут 👉 t.me/bvp_7eminar
воєннийстан #штрафи #перевірки #воєннийчас
_____________________________________________________________________
НН и РК - разблокирован: в каком периоде отобразить ПО и ПК
☝Просмотрев видео, вы узнаете:
1.О позиции ГНС по отображению НК/НО при блокировке/разблокировке НН/РК.
2. В каком периоде отразить НК/НО при блокировке/разблокировке НН.
3.В каком периоде отразить НК/НО при блокировке/разблокировке ЖК.
🔥 Бухгалтерський канал новин 7eminar Live 🟢 - приєднуйтесь! ⤵
Вайбер-канал тут 👉 cutt.ly/dSrfDaN
Телеграм-канал тут 👉 t.me/bvp_7eminar
📌 Ми зробили бухгалтерський канал новин та публікуємо:
• гарячі професійні новини (а зараз їх багато)
• готуємо огляди новин за день, щоб ви не пропустили нічого важливого
• даємо актуальні приклади шаблонів документів - накази, заяви та ін.
• робимо відеоновини та вебінари
Добрий день, підкажіть, будь ласка, якщо податкові накладні постачальником були виписані у січні - лютому 2022 року та були заблоковані ДПІ. На данний час суд триває . Чи ми можемо взяти ці податкові накладні у 2023 році та включити до податкового кредиту ( у випадку позитивного рішення ДПІ та їх розблокування) ? Дякую
Добрий день. Дякую за чіткі і зрозумілі пояснення.
Скажіть , будь ласка, а чи правильно я розумію пояснення ДПС, що в податковий кредит, подавши Уточнену Декларацію з ПДВ , можу включити розблоковану ПН у тому періоді, коли прстачальник її склав( якщо посачальник своєчасно подав ПН на реєстрацію?
"А от щодо періоду, в якому суму ПДВ за такою ПН можна відобразити у складі ПК, податківці зазначають, що слід користуватись загальними нормами:
якщо ПН було подано на реєстрацію своєчасно - то у періоді її складання або у будь-якому наступному періоді протягом 1095 днів з дати складання такої ПН;
несвоєчасно подана на реєстрацію ПН - у періоді набрання відповідним рішенням суду законної сили, або у будь-якому наступному періоді протягом 1095 днів з дати складання такої ПН.
Тому при розблокуванні ПН за рішенням суду покупець може включити суму ПДВ до складу ПК будь-якого періоду, починаючи з періоду, в якому таку ПН було складено, зокрема, шляхом уточнення показників минулого періоду. Проте уточнити він має право лише після того, як рішення суду набере законної сили і лише, якщо таку ПН було подано на реєстрацію своєчасно."
Дякую.
ні, не зовсім. Право на ПК - тільки після розблокування РК у періоді розблокування , чи в найближчій декларації, якщо РК розблокована до її подання
@@KavynMaryanaдобрий день. Нещодавно був аналогічний випадок і гаряча лінія ДПС консультує, що ПН можна включати у період виписки, якщо ПН була вчасно відправлена на реєстрацію і в ЄРПН дата реєстрації=дата відправки, а не дата розблокування (кейс 1)
@@user-br8gg2ux6w кейс 1 про ПДВ зобовязання - яке показуємо у періоді виникнення. Чи заблокована ПН чи ні - значення немає. Дата розблокування відповідно теж значення немає.
Якщо ПН була вчасно відправлена на реєстрацію, то можна уточненням включати в період її виписки
Право на ПК - тільки після розблокування РК у періоді розблокування , чи в найближчій декларації, якщо РК розблокована до її подання
@@KavynMaryana На що саме Ви посилаєтеся у цьому твердженні?
@@user-yr3im3pg5u У першу чергу на норми ПКУ, а також беру до уваги розяснення ДПСУ. Норми: 1) ПУНКТ 201.10 СТАТТІ 201 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ
Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту., 2) ПУНКТ 198.5 СТАТТІ 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.
3) Листи ДПСУ - податківці визнають можливість відображення ПК в найближчій поточній декларації (листи ДФСУ від 03.03.2018 № 6443/7/99-99-15-03-02-17, від 12.03.2018 № 954/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, від 14.05.2018 № 2113/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).