Esercizio Interessi passivi deducibilità fiscale 30% ROL, reddito fiscale, variazioni in aumento
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- Опубліковано 24 сер 2024
- In questo video trovate un esercizio di calcolo della deducibilità fiscale degli interessi passivi nelle società di capitali. L'esercizio prevede il calcolo del reddito operativo lordo (ROL) ed il raffronto della soglia di riferimento fiscale con l'ammontare degli interessi passivi netti da bilancio. Maturità 2020.
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Stay tuned
professoressa è talmente chiara nelle spiegazioni ... magari ci fosse un libro con le sue spiegazioni per esame di stato di dottore commercialista :)
Stiamo preparando un eserciziario. Sarà comunicato non appena disponibile 👍👍👍👍👍👍
Complimenti dottoressa molto brava....
Grazie mille per i complimenti
Complimenti per la spiegazione, fossero tutti come lei
La ringrazio molto per i complimenti
Buonasera, non di usa il rol fiscale per gli interessi passivi?@@pamelafrezzaformazione
@@lorenzocapelli2627 si certamente
grazie mille!
Grazie mille per la visione del video 👍 📹
fatto bene continua così
Grazie mille per i complimenti
Chiarissimo
la ringrazio
MAGISTRALE!
Grazie mille
Grazie mille per i suoi video! Ovviamente si parla di interessi passivi già depurati dagli indeducibili per il calcolo del 30 percento. Ovvero, gli interessi passivi per avvisi bonari li toglo dal conteggio in quando indeducibili, giusto?
Corretto
Buonasera Pamela le volevo chiedere un dubbio in merito al ROL, se dovessi avere un eccedenza da un anno precedente quest'ultima si dovrebbe sommare al ROL di periodo e poi calcolare il 30% di questo risultato oppure andrebbe separatamente sommata al 30%del ROL di periodo?
Grazie in anticipo per la cortese risposta
Se è un'eccedenza di Rol allora si somma prima del calcolo del 30% se invece è una eccedenza del 30% allora dopo
questo vale anche per le società di persone o loro possono dedurre tutti gli interessi passivi senza questo conteggio? grazie ancora
Gli interessi passivi per i soggetti IRES sono deducibili nei limiti degli interessi attivi risultanti dal bilancio. La quota eccedente è deducibile nei limiti del 30% del ROL (art. 96 del TUIR). La norma parla di soggetti Ires quindi società di capitali
Ma in caso di non capienza devo anche rilevare delle imposte anticipate? Visto che potrebbe essere una differenza temporanea?
Si
Professoressa è vero che adesso è cambiato il sistema di deducibilità perché ho letto questo L’art. 1, D.Lgs. n.142/2018 trasla, con le opportune modifiche, dal comma 2 al comma 4 le regole di calcolo del R.O.L. prescrivendo che i valori rilevanti ai fini del computo vadano assunti nella misura fiscalmente riconosciuta. Come cambierebbe l'esempio pratico ? Grazie delle sue esaurienti spiegazioni
Quando va a determinare il Rol deve considerare i costi fiscalmente deducibili quindi per esempio per i costi relativi ai telefonini deve considerare l'80% come anche per i costi delle autovetture per esempio carburanti pedaggi autostradali manutenzioni deve considerare il costo fiscalmente rilevante cioè il 20%
Salve Dottoressa, spiegazione chiarissima, è stata perfetta. Avrei una “piccola” domanda: mi è stato chiesto, in sede di esame all’università, PERCHÈ gli ammortamenti (beni materiali e immateriali) e i canoni di leasing non devo considerarli come costi deducibili in questo specifico calcolo. Sapevo fare il calcolo, ma non sapevo il motivo per il quale non si considerassero come costi deducibili tali voci, infatti sono rimasto un pó spiazzato. La ringrazio in anticipo. 🙏🏼
il Rol, secondo il nuovo articolo 96, comma 4, Tuir, è calcolato come differenziale tra il valore e i costi della produzione delle lettere A) e B) dell’articolo 2425 cod. civ., assunti a valore fiscale, con esclusione delle voci relative:
agli ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali;
agli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali;
ai canoni di locazione finanziaria dei beni strumentali.
Quindi è la norma che lo prevede (art 96 comma 4 tuir)
Quindi potrei rispondere alla domanda semplicemente dicendo che è così perchè è previsto da tale norma.. Perfetto, è stata gentilissima, la ringrazio davvero tanto. Continueró a seguirla!!
ma così facendo non si generano variazioni temporanee, e si generano imposte differite ed anticipate?
Esattamente
Buongiorno, sento spesso parlare dei "vantaggi" fiscali ottenibili dalla deduzione degli interessi passivi. Non mi è chiaro però quali siano questi vantaggi. Nel caso riportato, ad esempio, la deducibilità degli interessi passivi porta ad una variazione in aumento dell'utile civile e dunque ad una maggiore base imponibile ai fini IRES. Si tratta di svantaggi quindi. Quando, in conclusione, si può parlare di vantaggi? La ringrazio.
i vantaggi fiscali si creano in quelle aziende che riescono a produrre un Rol, reddito operativo lordo (voci A -B del conto economico considerando anche le variazioni fiscali senza gli ammortamenti ed i canoni di leasing) capiente. In questi casi gli interessi passivi sono tutti deducibili e l eccedenza Rol rispetto agli oneri finanziari è riportabile.
Saluti
@@pamelafrezzaformazione In prima battuta la ringrazio per la gentile risposta. Secondariamente aggiungo: deducendoli però creo una variazione in aumento dell'utile civile, quindi l'IRES va ad aumentare. Cosa intendevano allora Modigliani e Miller con la loro nota teorizzazione sul vantaggio fiscale del debito dovuto allo scudo d'imposta?
non ho capito perchè va aggiungo canone di leasing e amm immateriali ed materiali, se vanno tolti. per il resto bel video
Perché il roll non comprende gli ammortamenti e i canoni di leasing
@@pamelafrezzaformazione grazie per la risposta. Infatti non vanno considerati , per cui vanno tolti. Allora perché c'è un + anziché un - se non vanno considerati? Grazie mille
@@paoloqu9648 perché il Rol li contiene come costi (segno -) e quindi per sterilizzare il loro effetto li devi sommare perché prima li avevi tolti
Come incasinarti la vita e non saperlo ! Roba da pazzi
Proprio robe da matti!!!
Sorbole che spiegassione !!
grazieeeee 😉😉😉