ح6 قائمة التدفقات النقدية دورة فني محاسبة الانشطة الاستثمارية والانشطة التمويلية
Вставка
- Опубліковано 18 вер 2024
- حقيبة فني محاسبة socpa شرح وافي وكامل لقائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة
المحاسب القانوني احمد دحان
أ. الأنشطة التشغيلية
وتمثل الآثار النقدية لعناصر قائمة الدخل، إضافة إلى العناصر المتداولة سواء أكانت أصولاً أو التزامات عناصر رأس المال العامل ومن أمثلة التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية ما يلي:
◁ المتحصلات النقدية من بيع السلع وتقديم الخدمات.
◁ المتحصلات النقدية من العمولات والأتعاب والرسوم، والإيرادات الأخرى.
◁ المدفوعات النقدية للموردين مقابل السلع والخدمات.
◁ المدفوعات النقدية للموظفين أو بالنيابة عنهم.
◁ المدفوعات النقدية لضرائب الدخل أو المبلغ المسترد منها، ما لم تتعلق مباشرة بالأنشطة الاستثمارية والتمويلية.
والفرق بين التدفقات الداخلة (المتحصلات والتدفقات الخارجة المدفوعات) يمثل صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية.
ب. الأنشطة الاستثمارية
وتمثل العمليات والأحداث المتعلقة بالتكوين الرأسمالي للمنشأة، والخاصة بالأصول (الثابتة) والاستثمارات غير المتداولة، ومن الأمثلة على التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية ما يلي:
◁ المدفوعات النقدية لشراء الممتلكات والآلات والمعدات والأصول غير الملموسة، والأصول طويلة الأجل الأخرى. وتشمل هذه المدفوعات تكاليف التطوير التي تم رسملتها، والممتلكات والآلات والمعدات التي تقوم المنشأة بتشييدها ذاتياً.
◁ المتحصلات النقدية من بيع الممتلكات والآلات والمعدات والأصول غير الملموسة، والأصول طويلة الأجل الأخرى.
◁ المدفوعات النقدية ( والمتحصلات النقدية) لشراء ( وبيع) أسهم وسندات المنشآت الأخرى.
◁ المدفوعات النقدية نتيجة تقديم القروض والسلف للغير، حيث ينتج عنها إيرادات فوائد وبالتالي فهي نشاط استثماري (باستثناء السلف والقروض المقدمة من قبل البنوك والمنشآت المالية والتي تعد نشاطاً تشغيلياً).
◁ المتحصلات النقدية من تحصيل السلف والقروض التي قدمت للغير (باستثناء السلف والقروض المقدمة من قبل البنوك والمنشآت المالية، والتي تعد نشاطاً تشغيلياً).
والفرق بين التدفقات الداخلة (المتحصلات والتدفقات الخارجة المدفوعات) يمثل صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية.
ج. الأنشطة التمويلية
وتتضمن التغيرات النقدية في بنود حقوق الملكية والالتزامات، ومن أمثلة التدفقات النقدية الناشئة عن الأنشطة التمويلية ما يلي:
◁ المتحصلات النقدية من الملاك، لزيادة رأس المال وإصدار الأسهم أو أدوات حقوق الملكية الأخرى.
◁ المدفوعات النقدية إلى الملاك لتخفيض رأس المال.
◁ المدفوعات النقدية نتيجة شراء أسهم المنشأة المصدرة (أسهم الخزينة).
◁ المتحصلات النقدية من إصدار السندات، والقروض، وأوراق الدفع، والرهونات العقارية وغيرها من القروض قصيرة أو طويلة الأجل.
◁ المدفوعات النقدية لتسديد القروض.
◁ المدفوعات النقدية من قبل المستأجر بعقد إيجار تمويلي، لتخفيض الالتزام القائم المتعلق بعقد التأجير التمويلي.
والفرق بين التدفقات الداخلة (المتحصلات والتدفقات الخارجة المدفوعات) يمثل صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.
قناة محاسبية تعليمية
#محاسبة
#تحليل_مالي
#اعتمادات_مستندية
#محاسبة_حديثي_التخرج
#proposal
#مقترح_مشروع
#تخطيط_استراتيجي
#قناة_احمد_دحان_المحاسبية_التعليمية
#احمد_الدحان
ادعوكم للاشتراك في القناة والاطلاع على محتوياتها
حيث تجدون فيها مئات الحلقات والدروس المحاسبية المجانية
لله درك وبارك الله فيك ونفع بك حقا نفتخر فيك ونتمنى لك مزيدا من التقدم والنجاح
محبك عبدالكريم الشهابي
ارحب استاذ عبدالكريم
❤