AUDIT DE LA FRAUDE SUR LES RAPPROCHEMENTS BANCAIRES l AUDIT INTERNE BANCAIRE
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- Опубліковано 2 січ 2025
- [FRAUDE - AUDIT DE LA FRAUDE SUR LES RAPPROCHEMENTS BANCAIRES + VIDEO EXPLICATIVE UA-cam]
Un rapprochement est un outil de contrôle des transactions bancaires enregistrées en compta-bilité et au niveau de la banque
Le rapprochement consiste à rapprocher les soldes banques en comptabilité et le solde du re-levé bancaire. À Pointer, les écritures non enregistrées de part et d’autre ; et à les comptabili-ser. Enfin à s’assurer que les soldes rapprochés concordent.
Le rapprochement permet donc de déceler les erreurs, anomalies, détournement et les fraudes.
1. Schéma de fraude
• Suspens bancaires non valides
• Suspens bancaires à forte antériorité
• Ajustement extra comptable des écarts entre le solde rapproché entreprise et le solde rapproché banque
2. objectifs de contrôle
• Les procédures doivent donner l’assurance raisonnable que les transac-tions sont autorisées par les responsables habilités.
• Les procédures doivent donner l’assurance que les rapprochements bancaires sont effectués périodiquement, validés par un responsable hiérarchique et sont fiables.
3. Risques
• Fraude par détournement ou vol
• Fraude par falsification des rapprochements bancaires
• Fraude par falsification de l’information comptable et financière
3. Programme de travail
1. Vérifier que le solde banque utilisé sur le rapprochement bancaire correspond au solde du compte dans la balance utilisée pour le rapprochement
2. Vérifier que le solde de l’entité bancaire utilisé sur le rapprochement bancaire correspond au solde du relevé bancaire utilisée
3. Vérifier l’exactitude arithmétique des montants en rapprochements
4. Vérifier que les soldes rapprochés concordent
5. Pointer les suspens en rapprochement avec les pièces justificatives (copie des chèques, fac-tures, etc.)
6. Vérifier que les copies des chèques ont été déchargées par les fournisseurs
7. S'assurer qu'il n'existe pas de suspens au niveau de la section entreprise. S'assurer de leur comptabilisation ultérieure sur le mois suivant
8. S'assurer que les suspens sont apurés sur les relevés bancaires post clôture
9. Vérifier l’existence d’une procédure d’apurement des suspens
10. Pour les suspens à forte antériorité, obtenir des explications et mettre en place des procédures d'apurement
11. Vérifier que les Rapprochements bancaires ont être signés et validés par la hiérarchie Chef comptable/RAF/DAF
12. Vérifier que les signatures autorisés sur les comptes ont désignés par le conseil d’administration
12. Vérifier que la mise à jour des signataires sur les comptes bancaires est communiquée le même jour aux banques
13. Vérifier que les virements bancaires pour les montants importants sont mis en place
14. Vérifier qu'une confirmation bancaire des chèques émis à partir d'un certain seuil est mise en place
15. Vérifier l'existence d'une procédure de double signature sur les comptes bancaires
16. V
érifier que les rapprochements bancaires sont effectués, contrôlés et approuvés tous les mois, pour tous les comptes bancaires
17. Vérifier l’existence du contrôle de l’exhaustivité de la comptabilisation des paiements par l’établissement d’états de rapprochement bancaire périodiques supervisés par une personne indépendante
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Bonjour
Merci pour la vidéo!
Est-ce que vous pouvez faire des vidéos sur l'apurement des suspens, s'il vous plaît?
Pour des techniques complémentaires vous pouvez souscrire à une formation complète.
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