#SimplesAssim
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- Опубліковано 3 лют 2025
- Neste episódio exploramos os conceitos fundamentais para os testes de controle, aplicados tanto pela segunda linha de gestão, através dos especialistas em controles internos, quanto pela terceira linha, por meio da auditoria interna.
Eduardo Pardini aborda os testes de eficiência e eficácia, destacando os objetivos específicos de cada um e sua importância na avaliação da efetividade dos controles internos. Não perca essa análise detalhada e compartilhe suas ideias nos comentários!
#SimplesAssim #ControlesInternos #GestãoEficiente #AuditoriaInterna
Parabéns. Muito didático.
Como sempre muito bom e útil para nossa vida profissional. Parabéns!
👏👏👏 excelente abordagem
Obrigado pelos ensinamentos, professor.
obrigada pelo transbordo professor. muito bom. tire-me uma dúvida, para os trabalhos dos especialista de controles internos existe algum parametro de mercado para definição de amostra (20, 30% etc) ou não se utiliza esse conceito para avaliação/teste da eficiencia dos controle internos?
Não necessariamente. Algumas auditorias somente realizam uma entrevista com o dono do controle para a avaliação da eficiência do controle. Aqui na Crossover, somos um pouco mais conservadores e aplicamos testes em uma amostra pequena de 20 a 30 itens dentro de um período compreendido no máximo de 45 dias, somente para ter uma visão melhor da aplicabilidade do controle objeto da avaliação.
Como é feito essas verificações, como o teste de eficiência? Pego o risco, o processo e verifico o controle? Por ex: Fluxo de Caixa em planilha Excel, realizado gestão manual. Foi identificado que há um risco de haver erros no fluxo de caixa por conta de toda operação manual. O controle implementado foi verificação diária do fluxo de caixa junto a coordenação e aprovação por linha de administração.
Nesse exemplo eu verificaria se essas inspeções estão sendo realizadas e as aprovações de nível superior?
Oi Gabriela, o teste de eficiência é um teste onde validamos se o desenho do controle é suficiente para mitigar os fatores de riscos. De forma simples, vc avalia o processo, identifica e avalia os riscos do processo, identifica o sistema de controles, e a partir disto vc seleciona o controle par teste. No teste de eficiencia vc vai validar se os atributos (objetivo, ação, evidência e periodicidade) dele são suficientes para mitigar o fator de risco relacionado. 😉
Olá Prof. Pardini, o não atendimento a uma meta de um indicador pode ser considerado um risco?
Boa noite, o não atendimento de uma meta, possivelmente já é o resultado da materialização do risco. Veja, se temos uma meta ou objetivo a alcançar, temos o risco de isto não acontecer. Para aumentarmos a possibilidade de cumprir com a meta, precisamos conhecer as causas, avalia-las e trata-las. O não cumprimento da meta passa a ser o risco materializado. Espero ter ajudado.
@@TVCrossoverbrazil, ajudou sim e compartilho do mesmo pensamento. Dessa forma precisamos então considerar essa possibilidade do não atendimento a uma meta de um indicador na nossa Matriz de Riscos? Essa é a minha dúvida, se consideramos como um risco apenas os eventos que ainda não aconteceram ou se consideramos TB os que já ocorrem?
@@AdrianaBezerra-m8v você irá considerar todos os riscos e fatores de riscos existentes, independentemente se foi materializado ou não. aqueles que se materializaram precisa ser avaliado se está dentro do nível esperado ou não, e de qualquer maneira, considerando o custo e beneficio, avaliar se pode aperfeiçoar a resposta a ele. Para riscos de conformidade legal e de integridade, é necessário melhorar a resposta, pois o apetite a risco nesta caso é zero.