Оптимизация налогов в торговле и horeca

Вебинар. Налоговые риски сетевой оптово-розничной торговли и HoReCa.
Сетевая оптовая, розничная торговля и HoReCa - одни из самых уязвимых отраслей для налоговых проверок. Чаще всего претензии налоговиков касаются дробления бизнеса, выплаты неофициальной заработной платы и взаимодействия со спорными контрагентами (при применении ОСН). Как снизить налоговые риски и при этом сохранить рентабельность - в нашем вебинаре.
1. Типичные отраслевые ошибки при налоговой оптимизации.
2. Способы структурирования сетевого бизнеса (от классических, до экзотических).
3. Франшиза как «волшебная таблетка».
4. Налоговые льготы для общепита и гостиниц. Риски и возможности.
5. Способы корпоративного контроля за сетью.
HoReCa (гостинично-ресторанный бизнес) - одна из самых уязвимых отраслей для налоговых проверок. Чаще всего претензии налоговиков касаются дробления бизнеса и выплаты неофициальной заработной платы.
Налоговая оптимизация HoReCa основывается на сохранении возможности применения УСН и ПСН. При возможности в группу компаний включаются ИП, в том числе для получения наличных денежных средств. Отсутствие права получения на ИП алкогольной лицензии может приводить к созданию конструкций по типу совмещения ООО и ИП в одной торговой точке с разделением по принципу «алкоголь - от ООО, еда - от ИП». Такая конструкция имеет сущностные изъяны, которые с высокой вероятностью будут установлены при проведении проверки.
Налоговая оптимизация гостинично-ресторанного бизнеса возможна с использованием следующих моделей:
1. Применение ОСН и налоговых льгот: для общепита - пп. 38 п.3 ст.149 НК РФ (освобождение от НДС), для гостиниц - пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ (НДС 0%).
2. Применение специальных налоговых режимов - при отсутствии превышения лимитов для УСН при сложении доходов всех участников группы компаний (в 2023 году - 251,4 млн руб.). Важно отметить, что ни один из участников группы компаний не должен для этого применять ОСН, в противном случае, независимо от размера совокупного дохода, выручку участников группы компаний при проверке просто суммируют с выручкой НДС-ника и облагают НДС по расчетной ставке 20/120 (10/110).
3. Применение специальных налоговых режимов, с учетом возможности при обвинении в дроблении бизнеса воспользоваться налоговыми льготами при определении размера доначислений. В соответствии с п.5 ст. 149 НК РФ, налогоплательщик, осуществляющий в том числе услуги общепита вправе отказаться от освобождения от НДС, предоставив соответствующее заявление.
4. Применение специальных налоговых режимов с условием полной децентрализации сети (сокрытие взаимозависимости, общей бухгалтерии, IP-адресов, использование разных брендов и т.д.). То есть ни для налоговиков, ни для сотрудников и контрагентов не должно быть известно, что бенефициар у нескольких юридических лиц - общий. С практической точки зрения вариант реализовать практически невозможно, поскольку он требует отказа от управляющей (псеводоуправляющей) компании, ставит необходимость дублирования всех административных функций у каждого из участников группы компаний.
5. Применение специальных налоговых режимов и построение группы компаний на основе договора коммерческой концессии (франшизы).
Налоговые риски, равно как и способы налоговой оптимизации в отраслях оптовой и розничной торговли зависят от системы налогообложения покупателей:
1. Если покупатели применяют ОСН и не работают без НДС, основные налоговые риски - обвинения во взаимодействии со спорными контрагентами, признание расходов необоснованными (например, на обеспечительные услуги «упрощенцев») и различные переквалификации (гражданско-правовых договоров в трудовые, агентских - в договор поставки и т.д.).
2. Если покупатели применяют разные системы налогообложения, основной способ налоговой оптимизации - разделение НДС-ных и без НДС-ных продаж. При такой модели чаще всего используется общий отдел продаж, склад, при внутригрупповой перепродаже товара может отличаться наценка товар с перемещением центра прибыли на «упрощенца». Такая структура группы компаний может быть признана дроблением бизнеса. Плюс также как и в первом варианте есть риски переквалификаций договоров, признания расходов необоснованными и т.д.
3. Если все покупатели применяют УСН или физические лица, наибольший оптимизационный эффект дает применение торгующими организациями и/или ИП, специальных налоговых режимов. Как только выручка выходит за лимиты, возникают риски признания модели группы компаний дроблением.
Если Вам требуется квалифицированная оценка налоговых рисков как отдельных сделок, так и всей структуры группы компаний, нивелирования выявленных рисков или разработка законных способов налоговой оптимизации, эксперты Комплаенс Решения готовы оказать качественную юридическую помощь.
Записаться на консультацию можно по телефону 8-800-500-21-36 или оставить заявку на почте [e-mail].