Sprzedaż mieszana - Akademia Księgomościa
Вставка
- Опубліковано 5 вер 2024
- Drodzy Księgowi,
Tematem tego szkolenia jest sprzedaż mieszana. W filmie przedstawiamy definicję sprzedaży mieszanej, mówimy o bardzo istotnym w tym kontekście wskaźniku sprzedaży (proporcji), sposobie jego określenia, zgłoszenia, a następnie korekty oraz o samych kosztach i sposobie ich rozliczania.
Więcej można poczytać tutaj: www.infakt.pl/....
CERTYFIKAT
Zachęcamy do sprawdzenia swojej wiedzy w teście i uzyskania certyfikatu - ankietainfakt....
Na wstępie warto zacząć od tego, że mówimy o sprzedaży mieszanej, jeśli podatnik w ramach działalności gospodarczej prowadzi zarówno sprzedaż opodatkowaną, jak i zwolnioną z VAT (przedmiotowo).
Przy tego typu sprzedaży mamy do czynienia z trzema rodzajami kosztów :
- związane wyłącznie ze sprzedażą opodatkowaną, od których odliczamy cały VAT
- związane wyłącznie ze sprzedażą zwolnioną, od których nie odliczamy VAT-u
- związane ze sprzedażą mieszaną
Przy koszcie związanym ze sprzedażą mieszaną, jeśli potrafimy określić w jakim stopniu związany jest z daną sprzedażą, to wówczas odpowiednio go rozliczamy. Zazwyczaj jednak jest tak, że nie wiemy w jakim stopniu dany koszt dotyczy działalności opodatkowanej, a w jakim zwolnionej np. usługi księgowe, zakup komputera, czy samochodu. W takiej sytuacji podatnik może pomniejszyć kwotę podatku należnego o taką część kwoty podatku naliczonego według proporcji www.infakt.pl/...
Proporcję ustala się jako udział rocznego obrotu z tytułu czynności opodatkowanych, w całkowitym obrocie uzyskanym z tytułu czynności opodatkowanych i zwolnionych. Wskaźnik określa się procentowo w stosunku rocznym na podstawie obrotu osiągniętego w roku poprzedzającym rok podatkowy, w odniesieniu do którego jest ustalana proporcja. Wartość tę zaokrągla się w górę do najbliższej liczby całkowitej.
Jeśli podatnik rozpoczyna dopiero prowadzenie działalności mieszanej, to proporcję określa samodzielnie w sposób szacunkowy. Wysokość procentową przedstawia naczelnikowi urzędu skarbowego w odpowiednim wniosku. Urząd się do tego odnosi (zazwyczaj przychyla się do propozycji podatnika) i przesyła protokół z ustaloną proporcją. Tą proporcję wstępną należy stosować do końca tego roku podatkowego, natomiast jego zakończeniu obliczany jest wskaźnik rzeczywisty i dokonywana korekta.
Wskaźnik rzeczywisty ustalony na koniec danego roku podatkowego, jest też proporcją którą podatnik posługuje się w kolejnym roku podatkowym. Co więcej korekta W VAT ma też znaczenie dla podatku dochodowego z tego względu, że roczna korekta VAT stanowi przychód/koszt podatkowy w miesiącu złożenia deklaracji VAT, uwzględniającej dokonaną korektę. www.infakt.pl/...
CERTYFIKAT
Zachęcamy do sprawdzenia swojej wiedzy w teście i uzyskania certyfikatu - ankietainfakt....
Już niebawem kolejne szkolenia, zapraszamy do subskrypcji naszego kanału: www.youtube.co...
Witam serdecznie....mam takie pytanie na którego odpowiedź nie mogę niestety znaleźć. Czy sprzedaż mieszana może być także uznawana w przypadku najmu, sprzedaży mieszkań i usług taxi jako opodatkowanie jednej osoby . Wynajem i sprzedaż mieszkań na podatku 19% a działalność taxi na karcie podatkowej . Dziękuję i pozdrawiam.
Panie Tomaszu z opisu jaki Pan przedstawił wynika, że prowadzi Pan dwie różne działalności. Dwie formy opodatkowania świadczą o tym, że mamy działalność A - najem + sprzedaż mieszkań i działalność B - usługi taksówkarskie. Sprzedaż mieszana może wystąpić, gdy podatki w ramach jednej działalność wykonuje zarówno usługi opodatkowane, jak i zwolnione przedmiotowo z VAT. W Pana przypadku sprzedaż mieszana może mieć miejsce w odniesieniu do działalności A. Działalności A i B nie traktujemy łącznie. Zatem wracają do sprzedaży mieszanej, jeśli w ramach działalności A wykonuje Pan usługi zarówno opodatkowane, jak i zwolnione przedmiotowo, to działalność A w odniesieniu do podatku VAT jest działalnością mieszaną.
inFakt.pl dziękuję za odp.
Witam. Zakładam firmę informatyczną ale będę także w niej chciał rozliczyć sprzedaż bitcoinów. I teraz mam pytanie kupuję części komputerowe (karta graficzna, procesor itp) żeby zbudować z tego koparkę do kryptowalut i czy mogę odliczyć VAT w ramach działalności informatycznej czy nie mogę bo jest to sprzęt typowo pod wydobywanie kryptowalut które są zwolnione z VAT? Drugie pytanie: Jeśli nie mogę odliczyć VATu przy kupnie to jak to jest ze sprzedażą później takiego urządzenia? Muszę wystawić FV? Jeśli tak to wyjdzie że muszę dwa razy zapłacić VAT?
Panie Przemku, jeśli koszty związane są z działalnością zwolnioną, to wówczas nie ma Pan prawa do odliczenia VAT, należy wydatki zaksięgować brutto. Natomiast w momencie sprzedaży wystawia Pan fakturę z 23% z tytułu sprzedaży koparki, dodatkowo ma Pan prawo odzyskania nieodliczonego wcześniej VAT-u poprzez korektę o której mowa tutaj www.infakt.pl/blog-ksiegowy/okres-korekty-vat/. Pozdrawiamy!
Ja mam pytanie: Jak zaksięgować sprzedaż kryptowalut w KPiR skoro nie wystawiam FV za sprzedaż? A skoro nie ma FV to nie ma też nr FV więc jak to uwzględnić w JPK?
Panie Rafale, jeśli nie wystawia Pan faktury, to wówczas sprzedaż jest na rzecz osoby fizycznej nie prowadzącej działalności. Powinien Pan prowadzić ewidencję przychodów pozwalająca na skorzystanie ze zwolnienia z kasy fiskalnej. Sposób jej numerowania lub oznaczania zależy od Pana. Na podstawie tej ewidencji dokonuje Pan księgowania, wpisuje Pan z niej kwoty i numer lub np. oznaczenie ZESTAWIENIE SPRZEDAŻY ZA M-C LUTY 2018. Pozdrawiamy!