שיקולי מס בקניית ומכירת עסקים - מה עדיף לקונה? מה עדיף למוכר?

שיקולי מס בקניית ומכירת עסקים - מה עדיף לקונה? מה עדיף למוכר?
ההבדל בין "עסקת מניות" לבין " עסקת נכסים" - בעסקת מניות הבעלים מוכר את מניות החברה ומשלם מס ריווחי הון. בעסקת נכסים החברה מוכרת את פעילותה, מוניטין וכיוב' ומשלמת מס חברות. חלוקת הכסף לבעל המניות לאחר מכן הוצאת הכסף הכלוא בחברה כדיבידנד יכולה להתחייב במס נוסף. ס"ה המס יכול הגיע לכ - 50%. בעסקת מניות בעל המניות מוכר את מניות החברה ויכול להגיע למס עד 35-40%.
יש הבדלים רבים נוספים במיסוי שיכריעו האם עדיפה עסקת מניות או עסקת נכסים:
- בעל מניות תושב חוץ פטור ממס ריווחי הון על מכירת מניות וחייב במס על דיבידנד
- לחברה יכולים להיות הפסדים ניתנים לקיזוז
- בחברה יכולים להיות יתרות הלוואת בעלים
- מפעלים מועדפים בשיעורי מס מופחתים
- לבעל מניות הפסדי הון ממקורות אחרים כגון הבורסה
- בעל מניות שהוא חברה בעצמו פטור ממס על דיבידנד
- תאריך רכישה היסטורי של המניות יכול להביא לשיעורי מס שונים אצל יחיד
- רכישת עסקים מאפשרת לקונה להפחית מוניטין וסעיפים אחרים לפי אורך חייהם
- וסיבות נוספות אחרות שיש לשקול בכל מקרה לגופו
רשויות המס יכולות לראות בחלוקת דיבידנדים אגב עסקת המכירה כחלק מהתמורה לכן צריך לבחון היטב את נסיבות חלוקת דיבידנד אגב עסקת מכירת עסקים / מניות חברה.
בעסקת מניות מע"מ לא יתיר מס תשומות ששולם וקשור לעסקה: עורכי דין מתווכים וכיוב'.
הוצאות המימון בגין רכישת מניות יכולות ל"ללכת לאיבוד" ולא ניתן יהיה לקזז אותן לצורכי מס.
ישי כהן רו"ח (משפטן) מסביר בערוץ המיסים של אלישע סער רו"ח על השיקולים השונים.
חפשו אותנו בפייסבוק
goo.gl/SuHjL2
ערוץ המיסים
www.missim.tv/
לינקדאין
goo.gl/ye9Wdq
רואה חשבון
www.tgs-saar.co...